打破业余爱好损失规则的简单方法

如果您的附表C的净利润数字为负数，则表明您有业务损失。绝大多数自由职业者蒙受损失。这是损失如何工作。

首先，您的业务损失减少您的总收入。在1040表格中，您的总收入是根据第22行计算的。损失还会减少您的调整后总收入（36行）和应税收入（第42行）。因此，您的业务损失会降低您的所得税。

如果你有一天的工作（在W-2上），这意味着与获得相同工资但没有自由职业生涯的人相比，你将获得更大的退款。

以这种方式减税你是一个很好的税收策略。事实上，很多税务专业人士都鼓励高收入人士将他们的兴趣转化为“企业”，以免损失收入。不出意外的是，国税局已经抓住了这一策略。

只是根据纳税申报表，区分业余爱好和真实业务的方法并不困难。毕竟，报税表只是一张纸，所以除了用经验之外，没有办法从业余爱好分享合法的业务。

爱好亏损规则拇指

如果企业在5年内至少3年内报告净利润，则假定其为营利性业务。如果一家企业在5年内报告超过2年的净亏损，就被推定为非盈利的业余爱好。

这个经验法则使年轻企业成为一个巨大的举证责任。一方面，国税局预计新业务将会蒙受损失。一个企业在盈利前有一两年亏损是正常现象。另一方面，企业有可能在盈利前有几年的亏损。

事实上，有几宗此类案件已经送交税务法庭。

如果不能达到3年5年的规则（5年的利润3年），您仍然可以使用以下九个因素证明您的利润动机：

1. 您继续执行活动以商务的方式，
2. 您投入活动的时间和精力表明您打算赚取利润，
3. 您依靠活动的收入为您的生活，
4. 您的损失是由于超出以下情况您的控制权（或在您的业务类型的启动阶段是正常的），
5. 您更改您的操作方法，以提高盈利能力，
6. 您或您的顾问有必要携带的知识作为一个成功的业务活动，
7. 您在过去类似的活动中取得了成功，
8. 活动在几年内获利，利润多少，而
9. 您可以期望从活动中使用的资产的升值中获得未来的利润。

此列表在IRS出版物535业务费用中。

为防范您的业务损失进行的审计可能是非常昂贵的审计。如果你输了，IRS将不会损失。您的业​​务费用将仅限于营业收入（这意味着零利润）的程度。

您将不得不重新计算您的纳税义务，通常意味着您必须偿还部分所得税，加上罚款和利息。审计也可能浪费时间和金钱，因为你不得不花时间争取国税局和支付会计师，而不是专注于赚钱。

尽管如此，捍卫您的企业损失是符合您的最佳利益，因为创造性的专业人士尽管多年亏损已经成功地表现了利润动机。首先，您必须以非常商业的方式进行自由职业。这意味着保持良好的记录，保持商业日记显示与客户，期限和项目的会议，拥有名片和促进您的业务的网站，并保留您申请的自由职业者演唱会的日志等等。

如果您的日程安排与您的审核有关，请显示所有这些信息，IRS将难以证明您只是一个业余爱好者。

爱好损失经验法则适用于提供附表C的独资经营者。证明您认真做生意的最有效方式之一是组建独立的业务实体。企业是税务的单独实体。为您的自由写作设立业务将为您提供一种方法，将您的个人收入和费用与您的业务收入和费用分开。

如果您决定合并，您可以选择几种商业实体，每种都有自己的税收结构。

C-公司。 正规公司有时被称为“C-Corps”，以区分正规公司与较新的对手，S分公司或“S-Corps”。正规公司是完全独立的实体。他们有自己的税号，并提交自己的报税单。如果一家公司有损失，该损失将抵销明年的利润。公司可能有几年的亏损，累计亏损将抵消未来利润。企业家可以通过组建公司实现重大的税收优惠。让我们说，自由撰稿人玛丽在第一年亏损10万美元，其后在第二年亏损五千美元。第三年，玛丽公司的利润为五万美元，累计亏损将减少该利润只有35,000美元。玛丽不能在她的个人报税表中扣除这些商业损失。损失由公司保留，用于抵消未来利润。

S-Corporation或合作伙伴。 这些被称为“直通实体”。基本上，这些企业不在企业层面征税。相反，任何利润或亏损都是“通过”给股东。股东报告个人所得税的利润或亏损。这意味着所有的利润都是对股东的报税表征税的。如果一个企业家至少有一个其他的业务伙伴，他们可以形成一个伙伴关系。如果只有一个股东，可以组建一家S公司。 S-Corps和合作伙伴关系在营业报税表上报告其利润或亏损，但向每位股东发行K-1表，报告股东的损益。让我们说，自由撰稿人玛丽是一个S-Corp，与正常公司相同的损失，超过1年的亏损10万美元。第二年亏损五千元;第三年利润为五万元。在第一年，玛丽将报告她在附表E上的损失，损失将减少她的总收入。同样，在第二年，损失会降低玛丽的总收入。在第3年，玛丽会报告利润，她的总收入会增加。伙伴关系和S-Corps不能保留自己的利润或损失，因此第3年的利润不能减少。这是因为亏损已经分配给股东。与合伙企业或S-Corp有一个重要的审计风险。假设股东为S公司或合伙企业工作，因此IRS预计部分股东的收入将为应税工资，部分股东将从业务中获利。为了避免审计，玛丽必须付出合理的工资，并对工资缴纳税款，即使企业没有赚钱。

有限责任公司。 关于有限责任公司或有限责任公司已经写下了很多。有限责任公司由业务合并的国家指定。 该LLC不是联邦税务实体。 有限责任公司是联邦一级的合伙企业。或者，如果LLC选择，它将作为C公司征税。如果LLC只有一个股东，LLC可能是一个“被忽视的”实体，而是在1040附表C上进行纳税。

组建一个单独的业务实体是一种表明你认真在你的商业冒险。 IRS出版物535“业务费用”意味着爱好损失的经验法则也适用于合作伙伴关系和S公司。 （我没有听到关于伙伴关系和S公司关注利润动机的审计，但也许这是IRS可能进入的方向。）

损失策略。 如果您提交了附表C并已经使用了2年的损失，您应考虑是否组建单独的业务来保护您的损失。为了保护您的损失，您必须考虑到潜在的国税局审计的附加成本（即使您成功捍卫自己），以及纳入您的家庭状态的额外成本。一般来说，如果您的业务活动长期有利可图，我建议成立一家常规C股公司。当前损失将减少未来利润。国税局明确表示，3年以上的5年规则不适用于C公司。一般来说，如果您的业务活动预计在可预见的将来会造成损失，我建议与S-Corporation建立合伙关系。当前亏损将减少您1040的当前收入。未来利润（如果有的话）不会因以前的损失而减少。为了形成合伙关系，您至少需要两名股东。这可能是配偶，重要的其他人，或其他任何人。而且不需要50-50。您的合作伙伴可以拥有不到1％的合作伙伴关系。

当然，您可以继续在附表C中报告您的损失。

您的业务不需要额外的费用。但是，您必须准备自己的IRS审计的潜在成本。您可以通过在日常计划中保存商业日记来准备好自己，保持良好的收入和费用记录，并以非常商业的方式进行自由职业。这意味着促进您的业务，竞争合同和其他自由演艺，维护办公室，定期营业时间，并将业务费用与个人费用分开。比较自主创业企业家经营自己的业务的三种主要形式的商业实体。这是我们的情景：玛丽是一位自由撰稿人，预计在盈利前可以花费几年的亏损。玛丽全职工作，她的收入使她在25％的税收。玛丽是她业务中唯一的股东，所以我们排除了建立伙伴关系的可能性。 （如果玛丽可以找到一个商业伙伴，这种情况将类似于S-Corp的情景，除了玛丽会将业务利润乘以合伙企业的百分比。）

第1年的3个业务实体的比较< 在她的生意的第1年，玛丽遭受生意损失，因为她的费用超过了她的收入。玛丽的营业收入为30,000元，但费用为40,000元。 附表C

营业收入：$ 30,000

营业费用：40,000元

工资开支：$ 0

工资税：$ 0
损益： - $ 10,000
结果：根据附表C提交会将玛利亚的应课税收入减少10 000美元。如果玛丽在25％的税收范围内，可能会减免她的税款2美元，500.
总税额变动： - $ 2,500.
C-Corporation
营业收入：$ 30,000
营业费用：$ 40,000
薪金费用：$ 10,000 < 工资税：$ 765

损益： - $ 20,765
结果：亏损由公司保留，抵销明年的营业收入。公司应向玛丽支付工资的工资增加损失，并对这些工资支付工资税。玛丽的收入增加了10万美元。如果玛丽在25％的税收范围内，玛丽的税收增加了2,500美元。玛丽还为社会保险和医疗保险税额额外支付了765美元。
总税额变动：$ 3,265.
S-Corporation
营业收入：$ 30,000
营业费用：$ 40,000
薪金费用：$ 10,000
工资税：$ 765

损益： - $ 20,765
结果：损失将玛利亚的应纳税所得减少20,67.6美元。公司应向玛丽支付工资的工资增加损失，并对这些工资支付工资税。玛丽的收入也增加了10 000美元的额外工资。玛利亚的收入净减少10,765美元，税收净额为2美元，在25％的税收总额为691美元。玛丽还为社会保障和医疗保险税额额外支付了765美元。
总税额变动： - $ 1,926.
第2年3家商业实体的比较
鉴于她从1年起的经济状况，玛丽决定控制第2年的成本并维持现有的合同。玛丽成功以15万美元的营业费用，并将其营业收入稳定在30 000美元，给予她一年的初步利润15 000美元。当无利可图的业务突然变得有利可图时，选择正确的业务实体的真正实力变得清晰。
附表C
营业收入：$ 30,000
营业费用：$ 15,000

工资费用：$ 0

工资税：$ 0

上一年度亏损转为：$ 0
损益：$ 15,000
结果：根据附表C提交的报税表将使玛利亚的应纳税所得额增加15 000美元。如果玛丽在25％的税收范围内，这将使她的税额增加3美元，750美元。另外，玛丽将不得不支付自营职业税（15.3％）的营业利润，另外还要支付2 295美元。为了避免在4月15日再次增加645美元，玛利亚应该做出4个估计为1美元的捐款511每个季度
总税额变动：$ 6，045.
C-Corporation
营业收入：$ 30,000
营业费用：$ 15,000
薪金费用：$ 10,000
工资税：$ 765

前一年亏损转为： - $ 20,765
损益： - $ 16,530
结果：作为C公司的申报将在第2年减少公司的税款，因为年度亏损1结转到第2年。与附表C或S-Corp不同，损失不分配给业主，因此抵消了明年的收入。由于公司净亏损，没有联邦所得税。就像在1年一样，玛丽的收入增加了10万美元。如果玛丽在25％的税收范围内，玛丽的税收增加了2,500美元。玛丽还为她的社会保障和医疗保险税额额外支付了765美元。总税额变动：$ 3，265
S-Corporation
营业收入：$ 30,000
营业费用：$ 15,000
薪金费用：$ 10,000
工资税： $ 765
上一年度亏损转为：$ 0

损益：$ 4，235

结果：通过增加必须支付给玛丽的工资和工资税，减少营业利润。利润增加玛丽的应纳税所得额为4美元235.玛丽的收入也增加了10 000美元的额外工资。玛利亚的收入净增14美元，235美元，净税增加3美元，559美元在25％的税收。玛丽还为社会保障和医疗保险税额额外支付了765美元。
总税额变动：$ 4,324。
您的情况
您的税务情况将与玛丽的情况不同。尽管如此，这种情况表明了几个关键点。首先，即使是有利可图的业务（如第二年的玛丽），也会因为经常性所得税和自雇就业税的累积影响而蒙蔽。因此，我单独鼓励企业家尽快合并业务，使其业务合理预期。第二，S公司（或者如果你可以找到额外的股东的合作伙伴关系）在附表C和普通C公司之间提供了一个中间位置。在S公司支付自己的薪水，这听起来像一个劣势，具有增加损失和最小化利润的效果。
您的个人决定应在衡量其他收入，边际税收支付，对未来利润的期望以及个人对记录和处理IRS的宽容等因素之后进行。 （合并需要更多的文书工作，但剩余的时间表C意味着更多的被审计机会。）