不可撤销的人寿保险信托遗产规划

许多人不知道国税局在死亡时可以将其人寿保险的收益纳入其所在地的税收目的。但这不是一个铁包的规则，而是有办法。一个选择是形成不可撤销的人寿保险信托，也称为ILIT，以获得该政策的所有权。

什么是ILIT？

ILIT是一种不可撤销的信托，专门设置为拥有人寿保险。

您可以在ILIT成立后将现有策略的所有权转让给ILIT，或者信托可以直接购买该策略。

由于两个原因，您不能担任信托的受托人。首先，信任必须是不可撤销的，这意味着你必须资助它并放弃。您放弃对其进行更改或解散的任何权利。第二，担任受托人会给你一些所谓的“所有权事件”，因为你会保留对政策的控制。但您的配偶，您的成年子女，朋友甚至金融机构或律师可以担任您的受托人。

什么是所有权事件？

如果您自己拥有该政策，您可以在您一生中的任何时候提取现金价值或更改其受益人。这使得它成为你的资产，所以国税局和一些国家征税机构将把这个政策的收益纳入你的遗产，这可能使他们容易受到遗产税的影响。

如果您的遗产是该政策的受益人，情况尤其如此，即使您将您的儿子，女儿，配偶或其他人命名为受益人，该政策是您的遗产的资产，如果您当时拥有该资产你的死亡

房地产税

截至2017年，遗产税门槛相当高：5美元。每个房地产价值4,900万。

但是，如果你以500万美元的价格投保了你的生命，而你的其他财产在你死亡时价值超过490,000美元，你将超过这个豁免。您的遗产 - 延长您的继承人 - 将以超过5美元的价值承担遗产税。 4900万。

通常情况下，只有非常有价值的遗产才能担心联邦遗产税，但有些州还会以低得多的门槛征收地产税。如果你的国家的豁免是100万美元，你的政策的死亡抚恤金加上你的遗产的价值的余额将是纳税的。

谁是ILIT的受益人？

ILIT通常被指定为保险单的主要受益人。当您死亡时，死亡救济金将存入ILIT，并且为了受益于您在您的信托文件中命名的受益人接受信托，他们被信任。如果收益以信任方式为配偶而不是直接向她保证，那么她将收到定期的增值费用，而不是一次性收益，所以不能将其作为其产业的一部分纳税。

潜在并发症

如果在将人寿保险转为您的ILIT三年内死亡，IRS仍将包括遗产收益用于遗产税。

您可以通过信任购买您的生活中的政策来避免这种情况，然后多年来以足够的资金资助信托来支付保费。

礼品税也可以是考虑因素，因为您有效地给予信托支付政策的钱，但这也是可以避免的。您的受托人每次将资金转移给信托时，都可以简单地向您的信托受益人发送一个称为“Crummey”的信件，建议他们在特定的时间内要求他们分享资金。这给他们立即的权利。当然，如果他们拿钱，保费就会没有付出，不再是你的人寿保险受益人，因为政策会失效。这通常足以鼓励受益人将钱放在正确的地方，以便支付政策。

解散信任

您设置完成后，通常无法撤销不可撤销的信任。但由于必须支付持续的保费来保持人寿保险的有效性，所以如果您想取消信托，您必须停止支付保费。当政策失效时，信任将成为一艘空的船只。