加拿大慈善捐赠扣除额

问题： 加拿大企业的慈善捐赠扣除有哪些限制？

答案：

无论您提交个人加拿大所得税或企业所得税，慈善捐赠扣除规则基本相同，如果您在加拿大经营。

作为提供T1所得税申报单的独资企业或合伙企业，您可以索赔340项慈善扣除和高达您净收入的75％的礼物（第236行）。

该规则的例外与纳税人的死亡有关;“一年内死亡，而一年前，该限额为该人的净收入的百分之一”（ 一般税和利益指南 ，加拿大税务局）。

申请T2所得税申报的加拿大控股公司的最大慈善捐款金额相同;其净收入的75％（300行）。

您不能要求慈善捐款创造或增加损失，但未使用的慈善捐款可以在以下五个税期纳入任何一个。

什么组织认定为完成？

CRA列出以下组织有资格发放官方捐赠收据：

• 注册慈善机构（见注册慈善机构名单）;

• 注册加拿大业余体育协会（RCAAA）

• 国家艺术服务机构

• 居住在加拿大的注册住房公司仅设置为老年人提供廉价住房;
• 加拿大注册的城市;
• 在加拿大执行政府职能的登记市政或公共机构;
• 联合国及其机构;
• 在加拿大境内获得女皇陛下赠送的外国慈善组织
• 在加拿大以外的注册大学被定为大学，其学生通常包括来自加拿大的学生;
• 加拿大，省或领地的权利女王陛下以及联合国及其机构

• 已获得加拿大权利女王陛下赠送的外国慈善组织

捐赠给美国的情况如何慈善？

加拿大与美国之间的税收协定允许扣除对美国慈善组织 的捐款，如果您的企业有美国来源收入 。如果是这种情况，您可以向美国慈善机构捐款，并向您提供合格金额的美国礼品，高达您在加拿大纳税申报单上报告的美国收入的75％。礼品（捐赠）有资格吗？

注册慈善机构可以发放非货币赠品的捐赠收据，但为了做到这一点，慈善机构必须能够确定礼品的公平市场价值（FMV），这在某些情况下可能很困难。加拿大税务局（CRA）指出：“一般来说，如果财产的公平市场价值低于1,000美元，注册慈善机构的成员或具有足够知识的其他个人的成员可以决定其价值，决定该项目的公平市场价值的人员应具有资格评估被捐赠的特定财产，如果公平市场价值预计超过1000美元，我们强烈建议将该财产专业评估由第三方（即与捐赠者或慈善组织无关的人士）。“

由于滥用过去发生的制度，CRA密切关注慈善机构的捐款。 （捐赠者的税收收入超过礼品的公平市场价值的情况）。如果审计发现，礼品捐赠的索赔过多，则可能不允许索赔。从事这种做法的慈善机构冒犯金钱处罚或丧失慈善地位。

有关公司可能发生的慈善捐款以及公司如何增加慈善扣除额的更多信息，可以征收其所得税，参见加拿大税务局T4012：T2公司所得税指南。

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