资本收益计算工作表

让我们开始简单。我们将建立一个工作表来计算资本收益。一个目标是看数学如何运作。第二个目标是告诉您如何组织您的投资数据用于税务目的。

工作表1.简单资本收益工作表

XYZ股票的资本收益工作表
#股	购买日期	购买价格	佣金	成本基础		#股	售出日期	售价 >委员会		增益/损失	100
15年1月3日	1200	25	1225		100	01/10/16	1400	25		150

在这个例子中，我们正在组织两个投资数据。我们有一笔交易，其中购买了100股XYZ股票;以及第二次交易，其中出售了100股XYZ股票。在这个例子中，没有其他的投资购买或销售。所以我们很容易将销售与购买相匹配。我们组织来自经纪公司提供的记录或声明的数据。然后在最后一列，我们计算收益或损失。在这里，正值收益等于销售价格减去购买价格减去购买佣金减去销售佣金= 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150.该人在该投资中获得了25美元的利润（增益）。

现在让我们转向一个更复杂的场景。

在这里，我们正在组织来自多个买入交易的数据。 工作表2.资本收益工作单：多次购买

XYZ股票的资本收益工作表

#股
购买日期	购买价格	佣金	成本基准	>#share	出售日期	售价	佣金		增益/损失	100	01/03/15
1200	25	1225		150	16年1月10日	2100	25			100	15年2月3日
1225	25 < 1250									注意现在已将增益/损失列留空。收益或损失正是我们正在试图找出的。我们在这里注意什么？该人投资XYZ股票，1月份买入100股，2月份再次上涨100股。接下来的一月，这个人卖掉了150股。那有什么问题？	问题是：

这个人卖哪个股票？

她是否出售了1月份的100股，加上二月份的50股; 2月份100股，1月份50股;或每批75股;还是其他组合？

这是IRS所说的做法： “你所拥有的股票或债券的基础是购买价格加购买成本，如佣金和记录或转账费…” 到目前为止好：我们有购买价格加购买成本，在这种情况下佣金，组织在我们的工作表中。

国税局继续执行：

“

确定已售股票或债券。

如果您能够充分识别出售股票或您所出售的债券，其基础是特定的成本或其他基础股票或债券的股份…“

后来在IRS上说： <！ - 1 - > “

无法识别

如果您以不同的数量不同时间购买和出售证券，您无法充分识别出售股票，则您出售的证券的基础是您首先获得的证券的基础，除了某些共同基金份额，稍后再讨论，您不能使用每股平均价格来计算出售股份的损益。“

这些报价取自出版物550第4章“投资物业基础”中的“股票和债券”部分。 现在我们来看看。如果我们告诉我们的经纪人，“出售这些特定的股份”，那么那些是我们用来计算资本收益的基础。例如，如果我们告诉经纪人出售我在二月份买到的所有100股股票，以及我们在一月份买入的股票的50股，那么我们的收益将是2100 - （1225/100 * 50） - 1250 = 225美元。

你看到我用数学做了什么吗？我想从1月份的购买中计算50股的基础。我采取（1225，包括佣金）的成本基础，除以购买股份的数量（这导致每股成本），乘以50（我们销售的股份数）。这导致612.50的基础。50.我从二月份购买的所有100股中减去612.50和1250美元的基础，因此得到的收益是225美元。

确定这是我们如何使用特定标识构建公式。但是如果我们没有告诉我们的经纪人出售特定股票怎么办？在这种情况下，美国国税局表示，我们采用先入先然的方法：

“您卖出的证券的基础是您首先获得的证券的基础”。

这看起来如何计算增益公式的条件？那么我们注意到我们出售150股的工作表的右边。然后看左边我们看到我们先买了100股，然后再买了100股。以我们首先收购的股票为基础：换句话说，一月份的100股股票，成本基础为1美元，225美元。所以现在我们已经确定了我们销售的150股股票中100股的基础。接下来我们继续进行证券买卖。我们只需要50股的基础，但是二月份的购买是100股。所以我们划分二月份的成本基础。所以这里是使用先入先出的方法获得收益的公式：

2100 - 1225 - （1250/100 * 50）= 2100 - 1225 - 625 = $ 250。 构建您自己的工作表的含义： 为您拥有的每种股票，债券或其他投资制作一份工作表。

将所有采购保留在左侧。

按照从头到尾按时间顺序订购。

• 将所有销售交易保留在右侧。
• 如果您使用电子表格软件，使用公式可以使用其他单元格中的数据计算增益或损失。