更多的方法来最大限度地提高企业所得税减免

本系列第一期“最大化您的企业所得税减免”，讨论了全年跟踪您的业务费用，与营业成本相关的减免税和家庭企业扣除。本文包括：

• 汽车费用
• 旅行费用
• 使用您的配偶或小孩
• 广告和其他费用

阅读完两项税务文章之后，您将收到完整的业务费用列表，您可以在将收据和文件交给会计师之前检查，或用于完成您的自己的所得税表格 - 当然要关注最大限度地实现你的企业所得税减免。

首先，我们来看看与车辆相关的扣除。

如果您在业务过程中使用车辆，您是否扣除了与汽车相关的所有业务费用？

您的业务中使用的燃油，机油和润滑油的成本是允许的扣除。 （包括汽油！）您还可以要求许可证和注册费，保险费和车辆维修费用。如果你借了这笔钱买车，你可以把你的贷款利息作为一项业务费用。如果你租了一辆车，你可以要求租赁成本。

车辆扣除的扣除是确定您区分商业和个人使用。如果您有一种用于商务和娱乐的车辆，您只能将与业务相关的汽车费用部分声明为营业税扣除。

有关这些费用的更多细节以及如何将其声明为商业扣除，请参阅加拿大哪些汽车费用可以申报所得税？

要正确记录这些费用，并确保您尽可能地索赔税款减免，您需要保存车辆日志。如何保留日志索赔汽车费用说明如何。

如果您在过去一年中使用了多台车辆赚取收入，那么您必须为每辆车保留单独的记录，并相应地计算您的费用。

加拿大税务局“商业和专业收入指南”的“汽车费用”部分介绍了三类用于所得税目的的车辆。 CRA区分机动车辆，汽车和客运车辆，您所拥有的车辆等级可能会影响您的允许扣除额。

例如，如果你借钱买了你用来赚取收入的乘用车，你可以扣除的利息金额是有限的，你可以扣除一些租赁费用。

如果您已经购买或将要购买用于商业用途的车辆，您还需要注意资本成本津贴，您必须使用的税务方法才能在多年的时间内注销该车辆的成本。如何申请商业用途车辆上的CCA（资本成本津贴）解释如何做到这一点。

“指南”还提供了一个例子，说明如何计算您借用于购买您用于商业目的的乘用车的货币的可扣除利息的金额。

现在，与旅游有关的所得税扣除呢？

如果您在过去一年旅行过业务，您是否在计算您的小额营业税扣减时扣除了相关旅行费用？

虽然您通常不会将任何生活费用声明为营业费用，但如果您的旅行与赚取营业收入有关，您在离开家园时所产生的费用是合法所得税扣除。再次，任何和所有此类可扣除费用需要记录在收据上。

例如，您可以扣除住宿费用或出租车费或其他运输费用。您也可以索取膳食，饮料和娱乐的费用，尽管您将无法扣除全部费用。

与膳食和/或娱乐相关的 扣税的一般规则 是您可以扣除餐饮和/或娱乐费用的50％，或“情况，以较少者为准“（”商业与职业收入指南“，”商业和工业经济报告“）。

有关这些费用的详细信息，请参阅“加拿大所得税膳食和娱乐费用规则”。

约定 是你不想忽视的另一个所得税扣除。只要您参加的公约与您的业务直接相关，您就可以将每年参加两个会议或会议的成本扣除，因此，除了参加商业展览，还可以参加“ 。您将在“加拿大所得税膳食和娱乐费用规则”中找到有关如何扣除会议费用的详细信息。

如果公约的成本不包括膳食费用，那么一般规则适用，您可以扣除其成本的50％。如果公约的费用确实包括膳食，饮料和/或娱乐的费用，并且这些费用不会在您的帐单上单独列出，则会从总金额中减去每天$ 50的费用的公约费用。对不起 - 食物和饮料不包括咖啡或甜甜圈等杂技！

另一个普遍的税务问题是如何在你的小企业中雇用你的配偶或你的孩子来影响你的所得税。接下来，本文介绍在将配偶或子女的收入作为小额营业税扣除之前必须符合的条件。

您的配偶或小孩算作小额营业税扣除吗？当然，许多小商人招募家庭成员是工人。在所得税方面，这使您的小孩或配偶成为雇员，并扣除营业税。如果您雇用了您的孩子或配偶，您可以将其工资作为营业费用扣除，就像其他雇员的工资一样（当然也报T4薪酬）。

但是，完全回答上一年您在业务中雇用的配偶或子女是否符合扣除所得税的条件取决于您是否符合CRA的条件。

如果您要扣除家庭雇员作为营业费用，您必须：

支付配偶或孩子的工资，

• 支付与您支付给他人相同数额的工资工作
• 支付小孩年龄合理的工资
• ，配偶或子女必须进行营业或职业收入所必需的工作。
• 在您的孩子或配偶被认为是所得税目的的合法雇员之前，必须满足所有这些条件。

收据总是重要的，所以如果你通过支票支付你的配偶或孩子，保留取消的支票记录。

如果您愿意，您可以向您的小孩或配偶支付贵公司的产品而不是现金。如果您这样做，那么您将声称产品的价值作为所得税中的费用，并将您的总销售额增加到相当于产品价值的金额，而您的孩子或配偶将产品的价值他或她的收入。

有关作为雇员处理配偶或子女的更多信息，请参阅CRA“商业与专业收入指南”中的“薪金，工资和福利”部分。

接下来，本文涉及适用于小型企业的其他扣除项目，例如与广告费用，法定和会计费用相关的费用，以及“其他”或其他类别的扣除额。

您可以用作所得税减免的其他类型的营业费用包括广告费用，会计费用和法律费用。还有一个“其他”类的营业费用，您可能会用于扣除其他任何地方的所得税扣除。查看这些潜在所得税抵扣的营业费用：

您是否扣除了所有允许的广告费用？

如果

广告场地是加拿大，广告业务的成本将是营业税扣除， 。也就是说，您可以在加拿大的报纸，杂志或加拿大电视台或广播电台作为营业费用，扣除您的业务广告费用。 但是，商业与专业收入指南的广告部分警告，您不能扣除主要用于与外国广播公司做广告的加拿大市场的广告费用;或者在非加拿大报纸或期刊“。

那么您也应该可以在加拿大电子杂志或加拿大网站上扣除广告费用作为营业费用，但不能将电子杂志或网络广告的费用扣除源自其他国家的网站。你是否扣除了所有允许的“其他”费用？

这个全面的业务费用类别包括通过PHSP（私人健康服务计划）保费的与残疾相关的修改和小工具。如果您的营业费用似乎不符合任何其他类别，那么机会很可能会落入此类。你是否扣除了与法律和会计服务相关的所有费用？

所有会计和法律费用都是合法的营业费用。您还可以扣除咨询费用，例如获得关于维护您的书籍和记录的专业建议的费用。根据加拿大税务局（CRA）的数据，这些只是经营小企业的所得税扣除额的一部分。值得花时间确保您扣除您所有的所有业务费用，因为您的营业费用将构成您的小额营业税减免的大部分。

如果您对过去一年发生的特定费用有疑问，请记住，咨询您的会计师不仅仅是聪明的事情，而且也是免税的。

有关潜在业务所得税扣除的更多信息，例如最大化您的非资本损失和资本成本津贴，请参阅8税务战略，以最大限度地提高您的企业所得税减免。