了解关于工资扣缴的联邦所得税

什么是扣缴工资？雇主必须从雇员的工资中扣除税款，并将代扣代缴的税款汇给政府，作为雇员的纳税。然后，员工在申报退税时要求扣除计算的纳税义务中的税款。具体而言，雇主必须从其雇员的收入中扣除联邦所得税，社会保障税，医疗保险税，州和地方税。

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扣缴工资的联邦所得税

雇主扣除薪水的金额取决于当年工资形式总收入的减去任何税前计算在税前工资中扣除的扣除额。雇主使用预提津贴来计算从每个工资中扣除的联邦所得税的数额。雇员使用表格W-4选择预扣津贴并将表格提供给雇主。有关更多详细信息，请参阅W-4表格的如何扣除扣税额。

<！社会保障扣缴工资

扣除免缴社会保险税的税前扣除后，社会保障税按工资总额平均分配6·2％到每年118，500美元（2015年）的社会保障工资基数限制。由于社会保障税是按最高统一税率进行评估的，所以扣缴的社会保障税金额通常等于一个人负责的社会保障税的数额。

然而，也有一些例外。

例外1，多缴社会保障税

为两名或两名以上雇主工作的雇员，如果他们的工资总额超过了全年社会保障工资基数，他们可能会发现缴纳了社会保险税。在这种情况下，当纳税人提交报税表时，多缴的社会保障税将被退还，并将多余的社会保障扣缴额作为抵免。例外2，欠缴的社会保障税

社会保障税可以用三种方式缴纳。一些员工收到提示，没有向雇主报告，也没有扣税。在这种情况下，使用表格4137计算未报告提示的社会保险税和医疗保险税的金额，并在年度纳税申报表上报告此额外税额。

第二种方法是，有些员工可能被错误地划分为独立的承包商，而不是雇主的雇员，在这种情况下，收入不会扣税。在这种情况下，使用表格8919计算收入的社会保险税和医疗保险税金额，并在年度纳税申报表上报告此额外税额。第三种方法是，一些退休人员可以从他们的前雇主那里获得集体定期人寿保险的保险。保单价值超过50,000美元的团体人寿保险是应纳税的。但是退休人员可能没有任何关于退休福利的现金收入，雇主可以从中扣税。在这种情况下，退休人员的表格W-2将使用方框12代码M和代码N来表示未收取的社会保险税和医疗保险税。

退休人员然后将这些金额加到他或她的年度纳税申报表中。请参阅美国国税局的表格1040第60行的说明。

医疗保险扣缴工资

医疗保险税扣除免除医疗保险税后的任何税前扣除后，扣除工资总额的1.45％ 。由于医疗保险税以统一税率进行评估，扣除的医疗保险税金额通常等于一个人承担的医疗保险税金额。然而，自2013年以来，高收入人群的医疗保险附加费为新的0.9％。一些纳税人有可能没有从他们的工资中扣除额外的医疗保险税，任何额外的到期的医疗保险税将在纳税申报表上计算。

国家和地方扣缴工资

州和地方政府可以对国家所得税，地方所得税以及其他类型的州和地方税（如伤残保险）扣缴工资收入。

如何计算W-4表格的预扣金额员工通知其雇主在计算联邦所得税扣缴金额时应该使用多少预扣准备金。 （这些预提津贴通常也用来计算国家所得税扣缴额。）有两种计算扣缴数额的方法。第一种方法可以在表格W-4附带的工作表上找到。在第一页上是个人津贴工作表：如果您只有一个工作为员工，这是工作表。第二页是双人/多人作业工作表：这是工作表，如果你有两个或两个以上的工作作为雇员，配偶双方都有工作。

这些工作表的最终结果是代表扣缴额度的整数。一项扣缴额度相当于全年个人免税额。一项预扣税是为了从2014年应纳税工资中扣除3 950美元的工资总额。因此，预扣税可以被认为是一个比例，反映了你预计今年的税额扣除额和税收抵免额除以3,950美元的个人免税额。工作表可以帮助你解决这个数学问题。额外的工作表可以在Publication 505中找到。或者，您可以在IRS上使用交互式预扣计算器。政府网站。

资源和参考资料

关于扣缴工资的税法可在“国内税收法”第3402条和“财政部规章”第31条中找到。3401及以下。要查看所有相关章节，请查看财资管理规定（26 CFR 31），E子部分

出版物505，预扣税和预估税的目录，讨论个人预扣税。 （也可作为PDF文档提供。）

“雇主税收指南”第15号出版物讨论了雇主的扣缴程序。 （也可作为PDF文档使用。）

W-4表格用于设置或更改员工扣缴级别。表格包含说明和工作表。 J. K. Lasser的“所得税法”第26章和“安永税务指南”第4章深入讨论了扣缴义务。 <$> PaycheckCity中的支票和预扣计算器：这个计算器可以用来重复检查扣除工资的计算，或者找出扣除工资时可以使用不同的预扣津贴。