“J。F.”在加利福尼亚州忘记要求自己的IRA扣除：
“今年我把税收纳税专业人员，会计师审查了我早期的纳税申报单，原来我从未对传统的税收减免IRA账户，现在该怎么办？“
JF可以做几件事情，取决于他如何要求退休金纳税。你有两个基本的选择，如果你发现自己在这个困境。
- 通过修改您的纳税申报表以获得IRA扣除额外的退款。
- 文件格式8606将这些捐款申报为不可扣除的IRA，然后将资金转为Roth IRA。
一些IRA基础
您可以有两种类型的传统个人退休账户或IRAs：
- 你可以做出免税贡献，这是大多数人所做的。这些贡献在您赚取的年份中减少您的应纳税所得额。然后他们进行税收减免，直到你退休。当您从IRA退出货币时，提款将纳入您的应纳税所得额。在退休期间预计纳税额较低的人通常应该是可以扣除的IRA缴款。
- 您也可以向传统的IRA作出不可抵扣的贡献。这些捐款不会减少您的收入用于税收目的，但是在退休之前他们仍然会进行税收减免。当您开始退款时，未扣除的会费将免交给您。
许多人倾向于向Roth IRA捐款，而不是不可扣除的IRA。捐款不得与Roth IRA扣除。他们在退休之前增加免税。当您从Roth IRA退出货币时，只要您符合所有要求，提款完全免税 - 即使是应计利息和增长。
如果人们退休后，如果他们希望在大致相同的税收或更高的税率范围内，人们通常更愿意提供罗斯IRA的贡献。
您现在必须做出的决定
如果您忘记要求您的IRA扣除，您必须首先确定的是您希望如何对您的IRA征税。你现在要扣除税收，还要再扣除一些退税金，那么退休后，这笔所得是否还要纳税？或者你宁愿忘记额外的税收减免，只是让这笔钱增加免税？您的税务专员可以帮助您找出最适合您的选择。
如果你没有做什么呢？
如果您不作出决定，IRS将会将您的捐款视为可以扣除的。退休时退款时，资金将再次纳税。你最终会在同样的收入上缴税两次。我很确定你不想要这样做，所以这里要做的是一步一步：
- 如果你现在要扣税（可扣除的IRA）： 所有纳税申报表的修改报税表仍然是公开的时效法这通常是前三年。索赔IRA的税款扣除修正退货。这些年可能会收到一些额外的退税。在当年的纳税截止日期之前提交您的修改后的退货申请，否则您的退款将通过法定时限，IRS不会向您发送支票。
- 如果您想免税提款（Roth IRA）： IRS表格8606，将这些IRA捐款声明为不可扣除。您每年必须提交一份表格8606，您为您的传统IRA做出了贡献，但忘了扣除。然后指示您的投资经纪人将您的传统IRA转换为Roth IRA。转换可能部分纳税或完全免税，具体取决于您的初始投资增长了多少。
- 如果您在三年以前提供了捐款： 按照与每年提交表格8606相同的步骤。对于三年以上的纳税申报表，您不能从国税局获得额外的退款，因此您将获得IRA捐款扣除所得税。只需提交表格8606确定这些捐款是不可扣除的，那么您可以自由将资金转换为Roth IRA。
提交表格8606提交红旗红筹？我问IRS，这是我被告知的。根据美国国税局发言人Jesse Weller：“999”虽然表格8606通常以及时提交的1040表格提交，但国税局将处理一份迟交的表格8606，即使是在正常三年后提交的表格，申请退款的年度法定期限已过期，如果没有其他要求，表格8606可以不提交表格1040或表1040X（修改退货），如果表格本身提交，应在页面上签字在陪审团下方的两个人（书面声明，证明退回，声明，陈述或其他文件是根据伪证处罚而作出的）。
这绝对适用于作出不可否认的传统IRA贡献的纳税人。在IRA中确定其依据，有助于证明在收到分配时不应该缴纳所得税，纳税人不提交表格应至少应收到IRS要求解释和核实不可否认的捐款，所以避免这种调查或审计是提交表格的好理由。
纳税人应注意，根据IRC第6693（b）（2）条，如果未能提交表格8606（除非是因合理因由而导致），则可能会被罚款$ 50，这是另一个很好的理由提交表格。“
底线
如果您忘记索赔IRA扣除，则表格8606确认缴款是不可扣除的，然后将您的资金转为免税Roth IRA。在过去三年中，您可以选择是否扣除扣款并退还款项，还可以将缴款申报为不可扣除。
注意：税法会频繁更改，上述信息可能不会反映最近的更改。请咨询税务专员以获得最新的建议。本文中所包含的信息不是作为税务建议，它不能代替税务咨询。
进一步阅读：
IRS表格8606，不可否认IRA（PDF）