外国税收抵免信息

如果一个人向外国政府缴纳所得税，该外国税可以被视为对美国联邦所得税的抵免。

外国税收抵免的目的是减少美国和获得收入的外国所得同等收入的影响。

如何符合外国税收抵免资格

不是所有向外国政府缴纳的税款都符合外国税收抵免条件。

要分析外国税收是否符合外国税收抵免条件，请问自己以下问题：

1. 是否对您征税？你支付还是累积税？
2. 税收是否符合法律和实际的外国纳税义务？
3. 税收是所得税（还是税收代替所得税）？

如果您可以对这四个问题中的每一个回答“是”，那么这些税收可以包含在您计算外国税收抵免额中。

例如

，豪尔赫和罗伯塔在德国拥有一所房屋，每年支付房产税。即使财产税是对豪尔赫和罗伯塔（问题1）征收的税款，实际支付该税（问题2），所支付的金额是其纳税义务的法律和实际金额（问题3），此税不是所得税（问题4）。因此，他们的财产税支付不符合外国税收抵免的资格。但是，他们可以把这个扣除作为房地产税的逐项扣除。 <！ - 3 - >

（有关资格因素的详细信息，请参见

“999”个人外国税收抵免的出版物，特别是“什么外国税收信用证”部分？） 申请外国税收的最佳途径是什么？ 您可以选择扣除外国税收作为逐项扣除或征收外国税收抵免。一般来说，您可以通过两种方法（通过扣除或扣除税收抵免）来确定您的美国税收，然后选择哪种方法可以获得最低税额。

每年可以选择扣除或扣除信用额度。

有关详细信息，请参阅

外国税收抵免 - 选择对IRS进行信用或扣除。 gov网站。

申请税收抵免时，有时您可以跳过表格1116

外国税收抵免是使用表格1116计算的。此表格计算了对税收抵免金额的各种限制。“如果您使用表格1116 “IRS在税务课题856中解释说，”您的外国税收抵免将是支付或应计的外国税额的较小者，或由于您的国外来源收入而产生的美国税额。“ 但有时我们不需要使用表格1116来声明信用。在这种情况下，我们要求对1040表格直接支付的全额外国税收征税，而不计算各种限制。现在我们可以跳过表格1116，只要以下每一条都是真实的： 所有的外国来源总收入来自利息和股息。

所有这些收入和所支付的外国税收都是以1099-INT表格，1099-DIV表格或附表K-1的形式报告给你的。

您的外国税金总额等于或低于300美元（如果联合申报结算，则为600美元）。

您持有至少16天支付股息或利息的股票或债券，没有义务向其他人支付这笔款项。

1. 您不是提交4563表格，也不包括波多黎各的来源收入。
2. 所有的外国税都是依法扣留的，不符合退税条件，或根据税收协定减免税率，并支付给美国承认的国家，不支持恐怖主义。
3. 改编自“表1040说明”的外国税收抵免部分。
4. 如果申请外国获得的收入排除，没有双重利益
5. 在外国工作并赚取工资或自营职业的收入人员通常会向外国政府缴税。
6. 这些人可以从美国联邦所得税中排除部分或全部外国收入。在这种情况下，该人不能将外国税收抵免和外国所得收入排除在同一收入上。“您不得对根据外国获得的收入排除排除的收入支付或累积的税款进行抵扣或扣除或外国房屋排除“，国税局在税务课题856中解释。

但是，如果只排除其部分工资或个体经营收入，个人可以对未排除的收入申请外国税收抵免税。

在IRS上。 gov网站

出版物54，美国公民和外国人外国人税务指南

表格1116，外国税收抵免

外国税收抵免（简要概述）

选择信用或扣除

• 什么外国税收符合资格
• 如何图示信用额度
• 外国税收抵免 - 特殊问题
• 外国税收抵免合规提示