关于外国获得的收入排除 - 你有资格吗？

不是每个在美国缴税的人都在美国生活和工作。如果不这样做，您可以排除美国联邦所得税的全部或部分外国来源工资和自营收入。 “国内税收法”规定了外国所得收入排除的规定，但适用许多规则。

您必须在美国以外工作和居住，并且符合Bona Fide Resident或Physical Presence考试。

如果您这样做，您有资格在2017年纳税年度排除高达102美元的外国收入的100美元。每年排除量的数量往往会增加。

真诚的住所考试

如果您在该国居住在“包含整个纳税年度的不间断期”，您将被视为外国的“真正居民”。税收年度为1月1日至12月31日，所以真诚考试的合格期限必须包括一个完整的日历年。

外国短途旅游或假期不会危及您作为真正居民的身份，只要旅行简短，您明确打算返回国外。您甚至可以短暂访问美国

如果您向该国家提交了一份声明，表明您不是居民，并且政府已经确定，您不会被视为外国的真正居民你不受税法规限。

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换句话说，没有双重下降。您的收入不能在国外和美国境内排除。

根据所得税条约的特殊待遇并不妨碍您进行真诚的住所考试。

身体状况检查

如果您在任何连续12个月内居住至少330个整天，那么您被认为在国外居住在外国。

您可以在任何数量的国家生活和工作，但您必须在这些国家身体存在至少330天。 “全天”是24小时，所以到达和离开外国的日子一般不计入实际考察。

符合条件的期间可以在12个月内连续进行，所以这个规则比Bona Fide Residence Test更容易满足要求。

您不必在第一天在国外开始合格期。您可以选择使用12个月的时间。这使您可以自由选择提供最大收入排除的12个月期限。在外国度过的休假日和工作日数都达到330天的门槛。国外旅行一般不会危及330天的要求。

由于不利条件而获得豁免

可以放弃善意和身体存在测试的最短时间要求，但只有当您因“战争，内乱或类似的不利因素”被迫离开国外时条件。”如果这些不利条件没有中断您的住所，您应该可以证明您将符合时间要求。

排除所得收入类型

外国所得收入排除仅适用于作为雇员履行服务或作为独立承包商的收入。获得的收入指薪酬，工资，专业费用和其他收到的个人服务补偿金额。个人就业收入可以符合外国收入排除收入。

从哪个税收中扣除？

外国收入扣除不包括联邦所得税所得的收入。使用这一规定不能排除其他类型的收入。排除不减少自营职业者的税收，这是自营职业者在社会保障和医疗保险税中缴纳的机制。

排除如何影响税收计算？

申报外国收入排除纳税人的纳税人将按照没有要求排除的税率缴纳税款。

换句话说，联邦所得税是通过在取得外国收入排除收入之前首先计算您的总收入所得税的数额来计算的。那么你可以按照排除的外国赚取收入的金额来计算税额。结果是你的联邦所得税责任的金额。如果需要帮助，您可以使用 表格1040 中的外国获得的所得税工作表。

最高排除额度

纳税人每年可以排除的外国工资和工资金额仅限于实际的外国收入或年度最高美元上限（以较低者为准）。自2006年以来，国家税务局每年对外国收入扣除额进行调整。国家税务局自2017年起排除了102美元。如果您有前几年的外国收入，则限制为：

最高外国获得的收入排除
税年度	金额	来源
2016	$ 101，300	2015年收入程序-53（PDF）
2015	$ 100，800	收入程序2014-61（PDF）
2014	$ 99,200&收入程序2013-35（PDF）	2013
$ 97,600	收入程序2012-41（PDF）	2012
$ 95，100	收入程序2011-52（PDF）	2011
$ 92,900 < 收入程序2010-40（PDF）	2010	$ 91，500
收入程序2009-50（PDF）	2009	$ 91,400
收入程序2008-66 PDF）	2008	$ 87,600
收入程序2007-66（PDF）	2007	$ 85,700
收入程序2006-53（PDF）	2006 > $ 82,400	收入程序2006-51（PDF）
2002至2005	$ 80,000	国税局第911条
2001	$ 78，000	内部收入代码部分911
2000	$ 76，000	国税局条款911
1999 < $ 74,000 000	国内税收代码部分911	1998
$ 72,000 000	国内税收条例部分911	按比例排除
选择任何连续的12个月期限以符合条件在实地考察下，外国人获得的收入排除可能会导致排除数额可能需要在两个纳税年度内分摊。一年内最大排除量可能必须按比例分配。	如果你发现你必须这样做，只需在税收年份内使用你在外国实际在场的天数。排除是按照外国县实际存在的天数（分子）与一年中的天数（分母）的比率来计算的。额外排除量不得超过最大允许排除量。	如果您打算满足所有时间要求，但由于内乱而离开了国家，您也可能有资格按比例排除。

房屋排除

您也可以排除雇主为房屋支付的款项。这包括直接支付给您或您代表其他人的住房，租金，儿童教育或税收均等“总额”付款的任何金额。您必须符合Bona Fide或Physical Presence测试下的相同时间要求。

以下费用符合外国房屋排除限制：

租金

雇主提供的住房公平租金价值

维修

电话以外的公用事业

• 不动产和个人财产保险住房和租赁保险）
• 入住税
• 不可退还的保证金或租赁付款
• 家具租赁
• 住宅停车费
• 您可能也有资格免除雇主支付的住房金额，包括： 您的雇主支付的税收均衡付款
• 您的受扶养子女的教育费用
• 以下费用
• 不

有资格享受外国人住房排除：

• 由…决定的奢侈或奢侈费用个人情况
• 抵押利息等扣除利息和税款

按揭贷款本金支付等购买物业的费用 家庭劳动力，如女佣和园丁 付费电视

• 家庭改善
• 购买家具财产或改善折旧
• 有关不包括雇主提供的住房费用的更多信息，请参见出版物54的“外国人住房排除和扣除”部分。
• 组合排除
• 您可以申请外国收入扣除额，外国房屋排除或两者兼而有之，但同一收入不能排除两次。
• 如果您的外国收入超过外国收入排除金额的最高金额，那么使用外国住房排斥通常更有利。住房排除是外国收入排斥量的16％，即2017年为16 336美元。选定的外国地区的最高金额较高。国税局列出2555表格附录附录中的住房排除金额。
• 自营纳税人的外援扣除额
• 在国外工作的个体经营者不符合外国人住房排除条件，但可以扣除外国房屋扣除的房屋开支。该扣除可以按照IRS表2555第六部分和第九部分计算。外国房屋扣除减少联邦所得税，但不会减少您的自营职业税。