视频: 中国陷入中亚泥潭，一带一路最大的敌人竟然是最好盟友 2024
全年投资者可以使用一些税收筹划策略。他们可以决定出售一些投资，做出新的投资，或者可能将两者结合起来。这些决定在年底前特别相关，当年投资者开始确定净投资收益和损失，所以他们可以作出调整，这将影响他们的纳税申报表。
<！ - 1 - >2017年度税务筹划小贴士
确保您了解在出售任何投资之前，您所了解的税率将适用于哪些税率。以下税种在2017年生效：
- 2017年普通所得税税率为最高收入者的最高税率为39.6％。长期资本收益拥有20％的最高税率。有三个长期的资本利得税税率：0％，15％和20％。 20％的最高税率适用于税率为39.6％的人士。
- 合格股息按长期资本利得税税率征税。投资收入将按照2017年3.8％的税率缴纳净投资收益税。这项投资收益附加费影响了调整总收入超过20万美元的人，如果他们未婚或超过250美元，已婚夫妇000。
- <！结合资本利得所得税和净投资所得税或者NIIT，投资者可以面临长期收益和合格股息的边际税率为23.8％。
- 所得税加上百分之二十，加上NIIT的百分之三点八。相比之下，短期收益，不合格股息和利息可能会高达43.4％的税率。这是NIIT的最高收入税率为39.6％加上3.8％。
检查成本基础报告设置
经纪公司在2011年开始在1099-B表格上向IRS以及账户持有人报告投资产品的成本基础。
成本基础报告扩大为2012年通过股息再投资计划购买的共同基金份额和股票。2013年，新收购的债券，票据，商品和衍生工具在成本基础报告要求下涵盖。投资者应在其经纪商网站上查看其成本基准分配偏好。您可能想要使用与代理的默认方法不同的方法。将您的经纪人数据与您自己的记录进行比较，以确保您拥有准备纳税申报所需的所有基础数据。
考虑按照税收类型重新平衡您的投资组合
产生普通收入的投资可能会在延迟纳税计划中变得更好，而产生长期收益的投资可能会在税收账户中产生更优化的税收结果。这是由于适用于长期收益的较低税率，是所谓资产配置的税收策略的一部分。卖掉亏损的投资
这种策略加速了今年的亏损。资本损失可以抵消总资本收益。如果您在本年度有资本净亏损，则可以使用高达3000美元的亏损来抵消2017年的其他收入。任何超过此年度限额的资本损失都可以结转到下一年。
如果您在卖出投资之前或之后30天内购回相同的投资，您的损失将根据洗售规则自动推迟。
卖出赢得的投资
这种策略加速了当年的收入，当投资者预计当年的税率低于其后一年的税率时，这种策略是理想的。投资者也可以出售有利可图的头寸来吸收前几年的资本性亏损。这种策略的缺点是加速收入也加速了税收。 10％和15％税率的投资者可能会考虑出售有利可图的长期投资，以锁定资本收益的零税率。处于39.6％税率的投资者可能要考虑20％的长期收益税率和3.8％的附加税决定出售之前的影响。
配对损失与收益
这种策略允许投资者抵消来自某些投资的收益，并从其他方面获得收益。它被称为损失收获，目标是尽量减少出售投资盈利的总税收影响，同时出售亏损的投资。这是一种混合策略，可以加快收入并加速损失，从而在当年创造尽可能小的税收影响。这一策略不仅减少了所得税的净收益，而且也减少了3.8％的净投资所得税。
推迟到下一年的损失
纳税人通常不会发现自己能够推迟投资损失，因为税法已经规定将未来一年的资本损失转嫁给未来的一年。因此出售无利可图的投资的时机可以由您的投资策略而非税务考虑来驱动。
推迟到下一年的收益
暂停销售有利可图的投资可能会完成两件事情：它将收入推迟到另一年，并且您可能可以推迟足够长的时间，长期资本收益率而不是按照一般税率计算的短期收益。长期收益是指从您持有一年以上的投资中获得的收益。推迟收益可以为预计明年收入大幅下降的纳税人创造一个较小的税收法案，因为10％和15％税率的纳税人的长期收益率为0％。
资本亏损结转的税务筹划
投资者可以利用资本损失结转来抵消资本收益。资本损失结转对于需要缴纳净投资所得税的高收入人群将变得更加有价值。投资者可能想要权衡留下一些结转的好处，相比于尽快吸收亏损的策略。