如果您已经在传统的IRA中保存退休金，则将IRA转换

如果您在传统的IRA中保存退休金，您可以将部分或全部传统IRA资金转换为Roth IRA。从2010年开始，转换为Roth IRA的所有限制已被删除。在2010年之前，如果收入超过100 000，个人不得转换为Roth IRA。转换为Roth是个好主意？这取决于几个因素。

IRA基础评论

这里是一个简要的摘要，突出了IRAs的不同规则：

• 可扣除的传统IRAs ：扣除节省的税款;收回和初始投资都将在撤回时征税。
• 不可否认的传统IRAs ：部分或不扣除储蓄贡献;盈余税递延至撤回;代表您的不可否认基础的部分退回免税。
• Roth IRAs ：只要资金投入至少五年，就不会扣除储蓄贡献，所以收入是免税的。

与Roth IRAs，个人基本上同意在资金被撤回后立即交纳任何税收换取免税待遇。为了实现完全免税的地位，投资者使用Roth IRA将需要推迟从Roth IRA进行的任何分配，直到至少5岁5岁，原始资金已投资至少五年或其他一些例外适用。没有任何特殊情况，从罗斯爱尔兰共和军撤出资金不仅不仅对收入征税，还造成了百分之十的罚款。

2010年之前，在罗斯省储蓄的资金仅限于调整后的总收​​入不到100 000美元的纳税人。

另外，不论是实际收入，还是单独选择提交结婚申请的个人完全禁止向罗斯捐款。这样的个人有三个储蓄的替代方案：使用常规储蓄或投资账户，资助可扣除的IRA（如果他们有资格），或资助不可推销的传统IRA。

正如我们将看到的那样，转换为罗斯的好处根据前几年选择的投资工具（或“包装”）类型有很大的不同。

转换为罗斯

“转换为罗斯”意味着基本上是改变您的退休储蓄的税收待遇。 Roth IRAs代替传统IRA而不是减税，代表税后捐款。转换为Roth意味着通过对累积收益和该人扣除的任何储蓄捐款征税而撤销延期。这将资金转化为税后资金。

个人被允许将自己的储蓄从可扣除的传统IRA或不可衍生的传统IRA转换为Roth IRA。（可抵扣和不可否认的IRAs均属于“传统”期权合约范围，“传统IRA”一词可以表示可扣除或不可分割的IRA资金）。从2010年开始，没有限制（根据收入或申报状况）反转为Roth IRA。

转换为Roth IRA非常简单。您所需要做的就是告诉您的银行或其他金融机构将您的部分或全部传统的IRA资金转换为Roth。这是容易的部分。您可以将资金保留在同一个金融机构。甚至可以让他们投资于同样的投资。你所做的就是改变帐户类型。

棘手的部分是弄清楚（1）转换为罗斯的税费是多少，（2）转换成罗斯将会节省或者花费你长期的钱，（3）是否意识到利用政府的一次性提议，在两年内传播Roth转换的成本，以及（4）转换多少。我想澄清一点：你不必将所有传统的IRA转换成Roth。您可以将您的传统IRA节省（无论是可扣除还是不可扣减）中的任何一种或全部转换给Roth。

第一步：计算Roth转换报告中的“收入”

当一个人将其传统IRA转换为Roth IRA时，会发生两件事情。首先，政府要对您转换的资金的当前价值征税。其次，这些资金现在成为了Roth IRA的基础。计算税收影响涉及三个步骤。

1。找出您的Roth转换收入

Roth转换收入等于您转换当天的传统IRA资金的价值，减去您在非可投资IRA中的任何成本基础。 对于

可扣除的IRA资金 ，您将在转换为Roth IRA的当天以收入的形式报告资金的当前价值。您的可抵扣IRA的基础为零，因为您已经为您的储蓄贡献扣除税款。 对于

不可否认的IRA资金 ，您将在转换日减去您的资金基础的当天作为收入报告资金的当前价值。例如，你在2008年向传统的爱尔兰共和军提供了5 000美元，并没有扣除这笔捐款。您在这些基金中的基础现在是5 000美元（5 000美元的收入减去零扣除）。然后，您决定将2010年的传统IRA转换为Roth，IRA的价值现在为5,500美元。您将在您的纳税申报单上报告500美元的收入（5,500美元的当前价值减去5,000美元）。 在许多情况下，个人将拥有

可扣除和不可扣除的IRAs 。在这种情况下，税法规定您的基础（在非可控资金中）可以分散在所有传统的IRA基金（即使在不同的金融机构分开的账户中）。 纳税人将在逻辑上想要首先转换不可否认的IRA资金（因为税收影响较小）。不过，这不是税务计划的出路。例如，假设您在2007年向完全可扣除的IRA提供了5,000美元（这意味着您的基础现在在这些基金中为零），而在2008年，您为完全不可投资的IRA（这意味着您现在的基础） 5 000元）。

在这个例子中，您的传统IRA捐款中有10 000美元，基础为5 000美元。如果您将所有传统IRA转换为Roth IRA，您的IRA账户的价值为11,000美元，那么您将以收入11,000美元减去5 000美元（您的基准）报告，其收入为6 000美元。具有混合传统IRA的人可能会想到自己：让我们只转换不可爱的IRA。她的所有帐户依然依然依靠。假设目前的价值是5美元，每个IRA基金中的500美元和投资者只从不可否认的账户转换了5,500美元，数学仍然是一样的：$ 5,500（当前值）减去$ 2,500（按按比例分摊），结果收入报告为3 000美元。正如我们将看到的，有一些特别的工作策略旨在维护混合的传统IRA基金的减税状况。

人们可以使用以下策略“孤立”其不可否认的IRA资金。允许纳税人从其传统的IRA转出资金到合格的计划，如401（k）或403（b）计划。此外，纳税人可以选择只翻转其可扣除的传统IRA。通过进行这种翻转，纳税人可以将所有可扣除的IRA转移到401（k）或类似的计划，仅在其IRA中留下不可否认的资金。

然后，纳税人可以将其不可否认的资金转嫁给Roth IRA。这保留了其不可分割的IRAs的基础，导致Roth转换中确认的收入较低。美国国税局解释了关于在出版物590中仅可以扣除可抵扣IRA缴款的规则：“特殊规则将您转入合格退休计划的分配视为仅包含其他应税金额，如果您在您的IRAs中留下的金额或不滚动结果至少等于您的基础。“

请注意，您每个IRA帐户每年只能执行一次转帐。因此，如果您打算利用这一策略来隔离您的IRA中的不可否认资金，您可以在同一年内使用以下两步方法：

可转换可抵扣IRA转换为受托人 - 受托人直接转让（不计入一年期限期限），则

• 通过受托人对受托人的直接转移将不可退回的IRA转换为Roth IRA（以避免强制性20％预提）。
• 第二步：收入（不一定）是指应税收入

转换为Roth IRA所得的收入并不总是意味着收入是应税的。通过使用各种减税或税收抵免，可以减少所报收入的税收影响。让我们举一个例子来演示数学计算应税收入的方法。

Abel在2010年将一个价值5,500美元的完全可扣除的传统IRA转换给Roth IRA。由于这些资金完全可以扣除，Abel将在2010年的报税表上报出5,500美元的额外收入。亚伯依然有权获得各种扣除或税收抵免。因此，阿贝尔可以通过所有扣除额来抵消他的5,500美元的额外收入，或者他可以简单地支付税款。例如，Abel可以以5,500美元的慈善扣除额或5,500美元的业务损失抵销Roth转换收入。我提到这个是因为数学运作的方式：罗斯转换创造收入，但不一定是应税收入。

第三步：计算Roth转换税

Roth转换报告的收入增加收入。因此，罗斯转换可能会增加应税收入，并可能引发各种淘汰。

应税收入的增加相当容易找出。看看您正在转换的那一年的边际税率。增加应税收入会使您大部分边际税率与转换价值相乘。请注意，Roth转换可能会推动您进入更高的税收。

分析各种分流比较复杂一些。更高的收入可能导致更多的社会保障福利受到税收的影响，或者可能导致逐步淘汰或消除各种扣除或税收抵免，或者可能导致较少的逐项扣除被利用，或者可能增加您的替代最低税。因此，找出Roth转换对这些各种项目的影响的最佳方法是在您的税务软件中进行预测，以分析由Roth转换引起的税收增加。

在我看来，转换为Roth IRA在以下情况下是有道理的：

您有资金（不在退款帐户之外），以完全支付转换为Roth的税款。

• 您的传统爱尔兰共和国的价值已经下降，现在转换更便宜。
• 您预计在退休时您将与您目前的税金范围大致相同。
• 您可以利用损失或扣除或抵免来抵消Roth转换的税收影响。
• 转换为Roth基本上意味着您现在正在缴纳税款，以换取您的IRA将来的免税提款。现在支付税款只有在你退休时与你现在的税金大致相同或者更高的税收方面才有意义。想想吧如果您现在处于25％的税收范围，并且预计在退休金的25％税额中，您为什么要预缴税款？可以通过转换，您的资金可以增长并免税。这意味着，您可能会以较低的美元金额支付25％的费用，而不是以较高的美元金额支付25％的费用。但是，您也可以随时随地放弃您的IRA提款，这样可以减少任何税收影响。

在我看来，转换为罗斯IRA是没有意义的，在以下情况下：

您没有足够的现金资金来完全支付Roth转换税。

• 你预计退休时的税收要比你目前的低。
• 您可能需要在未来五年内利用您的IRA资金，而您将或年龄将小于59岁。5，当您需要利用这些资金时。一般来说，如果您合理预期退休税率在较低的税额范围内，现在以较高的税率缴税是没有意义的。如果您在未来五年内可能需要利用这些资金，那么现在还没有任何意义。在这种情况下，您将基本上要缴纳税款两次，一次是在转换和再次提款时加上任何罚款，可能适用。确定您能够承受多少转换费用涉及到Roth转换税费的数量。一般来说，我是多年来扩大税收成本的粉丝。不过，我确实看到立刻转换所有IRA资金的数学上诉，以利用Roth IRAs的免税地位。以下是一些提示，帮助您优化传统IRA转换为Roth IRA的程度。
• 考虑您在Roth转换年度中有资格获得的任何损失或扣除，有助于降低转换的税费。

考虑您必须支付附加税的现金资金。如果您无法支付将所有传统IRA转换为Roth的费用，请确定您可以承担多少转换费用。您可以随时转换Roth IRA的部分多年。考虑您投资的时间范围。如果您在未来五年内需要一些IRA资金，请将其保留在您的传统IRA中。这不仅可以保护您的IRA的税收递延状态，还可以帮助您避免对Roth转换造成双重扣税。

2010年罗斯转换的特别规则：扩大收入两年

当一个人将传统的IRA资金转换成Roth IRA时，Roth转换金额包含在转换年份的收入中。

只有2010年，罗斯转换收入才能分摊两年，除非纳税人选择（选择）将所有罗斯转换收入纳入2010年报税表。

这个特殊规则值得一些讨论。对于2010年纳税人转换为罗斯，罗斯转换收入的一半将被纳入该人的2011年纳税申报表中，而其余的一半则纳入该人2012年的报税表。

这项规则的优点是在两年内扩大Roth转换的税收影响，一年推迟到政府付款到期。

这可以让一个人节省足够的钱来完全支付Roth的转换费用。它还允许纳税人进行一些复杂的税收计划，以帮助减少Roth转换的影响。

这个规则有一个显着的缺点。从2011年开始，人们可能会看到他们的税率上调。这种情况设想可能会展开以下未来的事件之一。

如果允许布什签署的所有减税措施到期，那么在2001年之前生效的税率将会恢复。这意味着十分之一的税收结束。这也意味着最高的税率为33％和35％将分别增加到36％和39.6％。政治评论家不确定国会是否会允许这种情况发生。总统奥巴马表示，他希望持续10％的税率，但最高税率应从33％和35％提高到36％，对于赚取更多200美元的纳税人而言，其税率应为39. 6％ 000（或联合提交的已婚夫妇250 000美元）。

因此，有可能按照违约规则，在两年内扩大Roth转换收入，纳税人可能无意中发现自己面临转换为Roth的较高税费。年收入超过200,000美元的纳税人应特别注意增税的潜力。

纳税人可以选择退出规定Roth转换收入在2011年和2012年分散的违约规定。为此，纳税人将需要在2010年举行所有Roth转换收入报告。我敦促任何人考虑使用Roth转换来运行计算，以比较2010年所有Roth转换收入的成本，而不是在2011年和2012年之间分摊收入。另一方面，如果纳税人预期收入较低，重大损失或扣除或2011年和2012年的信用额度，使用默认的两年规则可能更便宜。

每年一次交割规则

• 根据所有IRA的一般规则，纳税人每个帐户每年允许一次翻转。这适用于从一个传统IRA到另一个传统IRA，从一个Roth IRA到另一个，或从传统的IRA到Roth IRA的转交。直接受托人对受托人的转移
• 从

，将合格的退休计划（如401（k）或403（b））帐户转入IRA并不计入每年规定的一次。另外，请注意，每十二个月期限允许翻转一次，并按每个IRA帐户计算。第一次翻转之后的任何额外翻转被视为完全应税的分配，并且可能会适用早期的分配惩罚。

以下是从出版物590开始的IRA滚动规则的实例：

“您有两个传统的IRA，IRA-1和IRA-2，您可以从IRA-1向IRA-1免税转售一个新的传统IRA（IRA-3），您不能在IRA-1发行后1年内，将任何IRA-1或IRA-3分配的免税转帐转移到另一个传统的IRA。

然而，从IRA-1到IRA-3的转账并不能阻止您从IRA-2免税到其他传统的IRA转账，这是因为在过去一年内，免费，IRA-2的任何分发或免税转帐到IRA-2。“ 报告Roth转换 将其传统IRA转换为Roth IRA的个人将收到两份税务文件，并将报告转换两地的纳税申报单。

纳税人将从其财务机构收到报告Roth转换的1099-R表格。它将被编码为罗斯IRA的翻转。纳税人将使用1099-R号的信息，报告其8606表格的Roth转换收入，其转换收入的应纳税部分按其1040表格报告。表格1099-R通常在1月底以前发送年。此外，纳税人将从收到罗斯IRA基金的金融机构收到5498表。该表格报告了年底收到的资金价值和账户价值。一般来说，此表格仅供参考，不需要在任何地方纳税。表格5468一般在5月31日之前寄出。