医疗保险支出与自营就业收入

您赚取的收益越多，您应该至少根据国税局。

部分职工和个体经营纳税人必须超过“正规”医疗保险税额额外支付额外0.9％的附加税。这个要求是基于纳税人所获得的医疗保险工资和净自营收入的金额超过基于申报状态的阈值金额。

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那么什么是医疗保险工资？

医疗保险的工资与您必须缴纳所得税的工资有所不同。

他们是雇员一年的总工资，减去医疗和牙科保险费，健康储蓄账户以及依赖照顾灵活支出安排的一些福利扣除额。

员工对集体退休计划（如401（k））进行的会费减免可以减少需要缴纳联邦所得税的工资，但不减少社会责任的工资安全或医疗保险税。

对于个体经营者，医疗保险工资是在附表C或附表F扣除业务费用乘以减少因素后剩余的净收入 - 收入。

附加医疗保险税的历史

额外的医疗保险税是作为“病人保障和经济保障法”的一部分进行立法，然后由2010年“保健和教育和解法”这两项法律通过要求个人获得健康保险或者缴纳税款来改革卫生保健市场。

在该法案中，附加的医疗保险税是作为增税者纳入的。

在ACA通过的时候，税务联合委员会估计，从2013年开始的10年期间，附加医疗保险税和未来收入医疗保险缴款税将共同产生约2,100亿美元的税收收入，第一医疗保险附加费一年。

额外的医疗保险税工资

额外的医疗保险税是对员工的税收。与正常医疗保险税不同，雇主不需要与之对照。医疗保险工资以框5表格W-2报告。门槛值为：

工资收入的附加医疗保险税门槛
申请状态	共有
超过	已结婚的医疗保险工资
$ 250，000	单身或户主或合资格寡妇单位（呃）
$ 200,000 000	已婚文件另行单独

$ 125,000

医疗保险工资超过这些金额的纳税人必须支付额外医疗保险税额超过门槛的余额。是的，您必须支付正常的医疗保险税和高于这些阈值的附加税收。这就是为什么他们称之为“附加”税。

• 一些例子
• 阿尔伯特是单身，在一份工作中赚取了一万五千美元的医疗保险工资，另外还获得了五千五百美元的医疗保险工资。他的医疗保险合计工资总额为225,000美元。阿尔伯特将按照医疗保险总额超过$ 200,000的额度支付额外医疗保险税，这是单身人士的门槛值。他的超额金额是225,000美元，减少了$ 200,000，或$ 25,000。阿尔伯特的额外医疗保险税是25,000美元，或225美元的0.9％。巴恩和贝蒂已经结婚了，他们提交了联合回报。 Barney在Medicare工资中获得了75,000美元的收益，Betty在Medicare工资中获得了200,000美元的收入，所以他们的总工资是275,000美元。Barney和Betty将根据他们的合并工资超过250,000美元的额度支付额外的医疗保险税，已婚夫妇共同提交的门槛金额。他们的超额金额为$ 275,000，减少$ 250,000，或$ 25,000。Barney和Betty的额外医疗保险税是25,000美元或225美元的0.9％。
• 现在假设Barney和Betty分别列出已婚纳税申报单。单独申请人的额外医疗保险税是根据每个配偶的单独工资。 Barney在工资方面获得了75,000美元的收入，低于另外提交的已婚人士125万美元的门槛，因此他没有超出门槛金额的工资。他不必支付任何额外的医疗保险税。但贝蒂呢？她的工资是200,000美元。她将支付额外的医疗保险税，其单独工资超过已婚纳税人单独提交的125万美元的门槛值。她的超额金额为$ 200,000，减少$ 125,000，达到75,000美元。贝蒂的额外医疗保险税是75,000美元的0.9％，达到675美元。

预扣附加医疗保险税

当纳税人的所有工作工资超过阈值金额时，附加医疗保险税适用。当纳税人持有两个工作时，这可能导致少付，这两个工作都不超过门槛值，所以雇主都不会扣除这个额外的税。

员工习惯于雇主扣除医疗保险税，并扣除正确的医疗保险金额。但附加医疗保险税预扣的规定与计算正常医疗保险税的规定不同。这也可能导致雇主扣留的金额与最终将欠的正确税额不同。

雇主须向雇员缴纳超过200 000美元的医疗保险费用附加医疗保险税。将此预扣金额与“附加医疗保险税”的阈值进行比较。扣缴门槛与计算结婚申请人所得税的阈值不符。

当雇员在纳税申报表上计算其附加医疗保险税时，可能或可能不会与扣除的收入相符。即使雇主不扣留，雇员也应承担额外的医疗保险税。最好提前弄清你的额外的Medicare附加费，然后支付这个税费。您可以通过以下几种方法：

• 增加您的联邦所得税扣缴额，以计算新的Medicare附加费。
• 预估纳税。
• 如果您提交了扩展名请求，请发送付款。
• 提交退货时支付额外税款

自营就业收入附加医疗保险税

个人就业收入的门槛值与工资相同。

净自营收入净额是扣除营业费用后的所有自营职业收入的总和，附表C，附表F和附表K-1，报告了合伙企业的个人就业收入。然后，自雇人数的总收入减少了92.35％。净个人所得收入总额见附表SE第A部第4行或第B部第6行。

可以减少净自营就业收入的唯一扣除是计算附表C的净收入，附表F或附表K-1的合伙人的自营职业收入。作为1040表格第一页收入调整的扣除项目，以减少联邦所得税的应纳税所得额，不影响自营职业税和附加的医疗保险税。这些上线扣除包括个人经营医疗保险，对SEP-IRA或其他个体经营者退休计划的缴款，以及自雇职业税的一半。这些减免只会减少所得税。

如果纳税人有工资和自雇就业收入怎么办？

如果您计算了自营职业收入和工资的附加医疗保险税，可以对表格8959第10行进行调整。这项调整的作用是确保“额外医疗保险税”仅按工资计算一次，合并后的个人就业收入只有一次，超过门槛值。调整过程由国税局以此方式详细说明：

“具有FICA税和自营职业收入的个人必须符合SECA税计算其附加医疗保险税的责任分三个步骤：

”步骤1：计算任何超过申请状态的适用门槛的工资的额外医疗保险税，不考虑是否扣缴任何税款。

“步骤2：根据收到的医疗保险金总额降低申请状态的适用门槛 - 但不低于零。

”步骤3计算任何个人就业收入超过减少额的医疗保险税门槛“。

为了计算附加医疗保险税，净自营就业收入不能低于零，所以商业损失不能减少工资补偿所致的附加医疗保险税。

附加医疗保险税铁路退休税法补偿

附加医疗保险税也适用于员工和职工代表的铁路退休补偿。百分之九点一的幅度是相同的，门坎金额与“打工仔”和“自营就业”收入相同。以与工资收入计算附加值相同的方式进行计算。如果您获得铁路退休补偿，请查看超过W-2表格方框5中的临界值的Medicare工资。

根据美国国税局的统计，铁路收入有一条特殊规定：

“符合RRTA税费和符合FICA税的工资的补偿金并不合并确定额外的医疗保险纳税义务，适用于个人申报状态的阈值为分别应用于这些类别的收入。“