不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是一个特殊信托，既作为一个或多个人寿保险的所有者和受益人。据介绍，ILIT主要是一种用于保护资产（特别是大型人寿保险死亡抚恤金）的财务规划和房地产规划工具，不需要缴纳遗产税。
房地产税介绍
在美国，您有权将您的财产和资产转让给受益人或您的受益人。
虽然你有这个权利，但联邦政府（和一些州）拥有对该物业的价值进行征税的权利，并收集他们的作品。遗产税是指您的财产在转让时的价值（公允的市场价值，即准确的）所征收的税款，这意味着您在生存期间不会缴纳税款，您的遗产可能。
如果您的遗产在您通过后受到遗产税的限制，您的受益人最终获得的金额可能会大大降低。大多数人宁愿不要比他们绝对需要付出更多的税款，即使在死后，所以对于那些财富可能要缴纳遗产税的家庭来说，适当的房地产规划至关重要。
戒严和遗产税免税
虽然有意愿和遗产规划对于任何想要控制自己的遗产在过关后或者未成年子女获得监护的人来说至关重要（除其他重要愿望之外）可能的遗产税的规划基本上限于由于目前的房地产税免税限额和排除的某些净值的家庭。
首先是 婚姻排斥 ，其中规定，幸存的配偶是美国公民有资格获得无限制的婚姻扣除，这意味着任何遗产税将不会到期财产或资产（包括人寿保险收益）转移到尚存配偶时。
在您的一生和以后，在配偶的财产数额也没有限制。由于婚姻排斥，遗产税不是遗产规划方程的一部分，直到幸存的配偶去世。
即使尚存配偶死亡，由于 联邦遗产税免税 ，许多家庭不必担心对转让财产缴纳遗产税。遗产税免税是指房地产税开始前可以转让给受益人的财产价值，实质上是任何一个人可以在死后离开他人的金额，这些金额将免费遗产税，而排除额度只有在联邦遗产税免税5美元的情况下才容易上升。。。。。。。。。。。<<<<
什么是不可撤销的人寿保险信托（ILIT）？
不可撤销的人寿保险信托是一种遗产规划工具，可以通过作为人寿保险政策的所有者和受益人，从遗产税中排除人寿保险所得。
如果大型人寿保险的合法所有人通过，并且该人的总房地产价值大于当前的房地产税免税额，则该政策的死亡抚恤金可能会遭受陡峭的遗产税。但是，由于ILIT既是所有者，也是受益人，它基本上是在人寿保险死亡抚恤金与其预期受益人之间作为遗产税的屏蔽“中间人”。为了使人寿保险收益能够使受益人受益，也许是死者的子女，ILIT有受益人，受托人将对其进行投资和管理。人寿保险福利通常是为了协助大型房地产支付遗产税的受益人，而不必将遗产本身的价值浸入其中，这可能是也可能不是液体。
所以，虽然ILIT可以大幅度地帮助转移大型人寿保险收益遗产免税，并提供现金来支付其他房地产的任何适用的遗产税，但不会有缺点。
ILITs的弊端
根据定义，不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是不可撤销的，这意味着一旦到位，它不能被逆转或修改。随着生活和环境的变化，这是建立ILIT的关键缺点。但是，ILITs的这个特点就是不包括遗产税的人寿保险收益。由于信托是保险单的所有人，不能被撤销，被保险人不能被视为拥有所有权，决定资产是否可以征收遗产税。 ILIT的其他缺点包括其复杂性和成本，不仅与建立信任相关，而且还涉及管理和维护。即使如此，对于那些房产足够大，可能要缴纳遗产税的家庭来说，不可撤销的人寿保险信托仍然值得考虑。你的家人会从ILIT受益吗？
由于ILIT的主要目的是减免产业税，请考虑您的遗产和您的配偶死亡时您的遗产是否以及在多大程度上遭受州和联邦遗产税。由于遗产税规则经常发生变化，您的净值本身可能会随着时间的推移而波动很大，您可能需要定期重新审视以前的放弃ILIT的决定。这是一个遗产计划律师和/或财务规划师可以帮助的地方。
设立不可撤销的人寿保险信托
如果决定ILIT是您家庭最好的减税策略，您需要与律师合作建立信托。理想情况下，您将选择专门从事遗产规划的律师。为了起草信托文件并将您的遗产计划落实到位，您必须作出若干决定，包括：
谁将是信托受托人？
谁将是人寿保险收益的受益人？
- 您是否会在信托内购买新的人寿保险，还是转移现有的政策？
- 做出这些决定后，与可撤销的生命信托相比，它们是不可变的。随着不可撤销的生活信任，你几乎失去了所有的灵活性。另一方面，只要您在将人寿保险转让给ILIT至少三年后（信托本身购买的政策不需要最低限度的长久寿命），您的所有人寿保险收益将通过您的遗产，可能会为您的遗产节省相当大的遗产税法案。