视频: Banana 财务会计软件 商业计划功能 2024
为了分析企业的财务报表，资产负债表需要更多的信息。业主必须看公司资产负债表的最后两年，并比较两者之间的差异，以制定现金流量表。下表给出了企业的比较资产负债表。利用损益表中的样本信息和这些比较资产负债表的信息，您可以制定现金流量表。
<！ - 1 - >企业主也必须从损益表中获得信息。收益表所需的主要信息是净收入（或损失）和折旧，因为两者都被视为企业的现金流量。
注意：在本分析中，我们没有使用样本收入表中的数字。
比较资产负债表分析
为了分析您的比较资产负债表和开发现金流量表，您首先考虑您当前资产和流动负债账户之间的任何增减两年的资产负债表资料。
这是您开发现金流量表时应始终记住的规则：
增加流动资产账户，减少现金。
流动资产账户减少，增加现金。
增加现金负债账户，增加现金。
流动负债账户减少，减少现金。
经营活动产生的现金流量
从资产负债表来看，应收账款已从170,000美元增加到200,000美元，增加了30,000美元。资产负债表，显示为负数。为什么？如果该公司向其客户额外增加了30,000美元的信贷额度，那么它的使用额就减少了30,000美元。同样，库存增加了20,000美元。预付费用减少了10 000美元。资产账户减少，这是公司的资金来源，是一个正数。
我们的初始分析中不包括现金。很快就会明白为什么。
现在看资产负债表的负债部分。应付账款增加35,000元。短期银行贷款没有变化。税收和工资等应计费用减少了5 000元。由于这是负债账户的减少，它是对公司的资金使用和负数。
接下来是经营活动的净现金流量，现金流量表第一部分的摘要。当您将净收入和折旧的调整相加时，您将获得150美元，500美元。该公司从经营活动中产生正的净现金流。
投资活动现金流量
现金流量表的下一部分为投资活动现金流量。通常情况下，本部分包括企业的任何长期投资以及固定资产投资，如工厂和设备。该公司在2009年投资了30,000多美元的长期投资。这显示为负数，因为它是使用资产。该公司还为更多的工厂和设备花费了100 000美元。
接下来是投资活动的净现金流量，现金流量表第二部分的摘要。
自2009年以来，这是一笔负数$ 130,000。
融资活动现金流量
现金流量表的最后一部分是融资活动现金流量。在这种情况下，您已经为您的公司提供长期银行贷款，增加了50,000美元。还向65,000美元的投资者派发股息，这是现金流出和负数。融资活动产生的现金流量净额为负15,000美元。
公司现金流量净额
现在，我们结合现金流量表的三个部分，从现金流角度看企业的位置。当您计算每个部分的净现金流量时，您将获得5美元500美元。这是该公司一年的现金流量净增。回顾比较资产负债表上的现金账户，分析是正确的。
现金每年增加5,500美元。
现在转到现金流量表，完成现金流量表的开发！
XYZ公司比较资产负债表
XYZ公司比较资产负债表
| 资产 | ||
| 2008年底 | 2009年底 | 现金 |
| $ 30,000 | $ 35 ，500 | 可交易市场 |
| 10,000 | 10,000 | Accts Rec |
| 170,000 | 200,000 000 | 库存 |
| 160,000 000 | 180 ，000 | 预付费用 |
| 30,000 | 20,000 | 投资 |
| 20,000 | 50,000 | 工厂&设备 |
| 1，100，000 | 减去Acc折旧 | 550,000 000 |
| 600,000 000 | 净设备&设备 | 450,000 |
| 500,000 | 总资产< 870，000 | 995，500 |
| 负债和所有者资本 | 支付 | 45,000 |
| 80,000 | ||
| ST银行贷款 | 100,000 | 100 000 000应税额Exp |
| 35,000 000 30 000 | LT银行贷款 | 40,000 000 90,000 |
| 所有者资本 | 650,000 ，500 | 总负债和资本 |
| 870，000 | 995，500 |
|