业务费用加拿大 - 营业税扣减规则

这是加拿大小企业的可扣除业务费用的一般清单。点击列表中链接的业务费用到具有关于使用该特定业务费用的更多信息作为您的加拿大所得税扣税的页面。

注意： 此列表不是全包的。如果您正在考虑使用作为营业税减免的项目不在此列表中，那并不意味着它不是合法的业务费用。

加拿大税务局（CRA）将可扣除的营业费用定义为“您支付或将要支付的任何合理的当前费用以赚取营业收入”。

一般业务费用

• 会计与法律费用（涉及业务活动）
• 广告费用（另见：10种低成本促销方式）
• 汽车费用和购买车辆的资本成本津贴扣除 - 参见加拿大可以申请所得税的汽车费用以及如何向商业用途购买车辆申请CCA（资本成本津贴））
• 坏账（
• 银行费用
• 营业税和营业执照
• 云计算服务提供者费用
• 收取代理费
• 会议和会议费用
• 专家意见（例如咨询费）
• 利息费用（借用于经营业务的钱）
• 保险费（建筑物，机械设备）

• 互联网服务提供商（ISP）费用（用于商业用途）
• 会员费（对于商业相关组织，还包括订阅商业刊物）
• 餐饮娱乐费用< 办公室租金/租赁费用
• 办公用品费用
• 邮费和快递费用（运送和送货）
• 私人健康服务计划（PHSP）保费 - 您可以扣除您支付的PHSP保费，以确保自己或任何会员只要您积极参与您的业务，并提供超过总收入的50％
• 促销费用
• 财产税
• 维修和维护费用
• 员工的工资 - 包括工资的家庭成员（雇佣家庭成员是通过收入分配来节省税收的好办法）。请注意，您不能向家庭成员支付超出您将要付给别人做的工作的工资。
• 商业软件（例如办公套件和税务准备和会计软件）
• 电话/电讯费用
• 旅行费用
• 公用事业

特别是家庭企业的营业费用和扣除额扣除

家庭营业税扣除

• 与家庭企业有关的费用
• 请注意，如果您正在经营家庭业务你必须将开支的业务部分与个人费用分开。例如，您无法扣除家庭或整个电费单上的所有按揭付款 - 您可以根据用于商业目的的家庭百分比扣除一部分。

工资单的其他扣除扣除额

加拿大或魁北克养老金计划缴款的雇主保险费

• 就业保险
• 工伤赔偿
• 疾病，意外，残疾或收入保险计划
• 学分

除了扣除业务费用外，还有各种税收抵免，您的业务可能符合条件，包括：

科学研究和实验开发税收抵免 - 如果您的业务从事科学研究和开发资格，您可以有资格获得税收抵免

• 投资税收抵免 - 包括学徒创造就业机会，合格财产投资，托儿所等的学分（参见加拿大企业的投资税收抵免）
• 资本成本扣除额度 >当您将营业费用作为扣除税款时，您还需要了解资本成本津贴（CCA）扣除额。 CCA允许您扣除建筑物，车辆，设备，家具和机械等资产资产折旧的成本。

有关CCA的更多信息，请参见：

8减少加拿大所得税的小企业税收策略（第5节）

如何计算资本成本津贴（CCA）

• 如何申请汽车CCA成本
• 保留这些收据

• 确保您保留所有声明的业务费用的所有收据 - 如果您被审计或以其他方式要求提供收据以支持您的索赔，并且您不能提供您的索赔将可能被禁止。

如果您怀疑有关费用，请与会计师查询

如果您对特定业务费用的扣税潜力有疑问，请务必与会计师或加拿大税务局核实。扣除费用过于激进，是引起CRA关注的一个重要方法。对于独资经营和建筑和食品服务业尤其如此（请参阅10红旗，这将使您的加拿大小企业得到审核）。

合理预期利润

根据CRA，为了扣除费用，您的业务必须具有“合理的利润预期”。您不能无限期地扣除营业费用，而您的企业最终将无法盈利。

另见：

小型企业的所得税常见问题

加拿大公司税指南

8最大化您的企业所得税扣减的税收策略