我的业务可以扣除慈善捐款吗？

任何业务都可以向慈善组织捐款，但这些扣除可能有限制，捐款只能从个人所有人而不是业务中扣除。如何扣除这些捐款以及扣除哪些纳税申报单取决于组织类型。

不同类型的企业如何申请扣除慈善事业？

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某些类型的企业可以直接在营业税回报上扣除允许的慈善捐款。

例如，公司可以直接进行扣除。但是，独资企业将营业税作为个人报税表的一部分，并且扣除必须通过回报的个人部分进行，而不是业务“Schedule C.

本文详细列出了各类业务扣除慈善捐款的规定（见下文）。该文章还解释了允许哪些类型的扣除和限制。

慈善组织必须符合条件

首先，如果您正在考虑捐赠慈善机构，请确保您可以索取扣除额。为了让您能够为慈善组织扣除扣除额，组织必须由国税局资格。要符合条件，组织必须符合特定要求并符合IRS标准。使用此IRS豁免组织选择检查在线搜索工具查看组织是否符合条件。

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什么是可扣除和什么是不可扣除的

您或您的企业可以扣除：

• 现金缴款
• 物业或设备的礼物（称为“实物”捐款） 根据IRS指定的慈善工作标准里程率，为慈善组织工作而发生的里程和其他旅行费用。
• 但是，您不能扣除您的时间或员工作为志愿者为慈善组织工作的时间，例如在公司董事会或当地的联合之路上服务的时间。

慈善捐款的限制

国税局表示：

如果慈善捐款或礼品不是慈善捐款，而与

直接相关的，向慈善组织或其他方式提供的现金付款可以扣除作为营业费用你的事。 如果付款是慈善捐款或礼品，您不能将其作为营业费用扣除。但是，公司（除S公司外）可以在其个人所得税申报表上扣除慈善捐款，但受到限制。有关详细信息，请参阅 表格1120 的说明。独资经营者，合伙伙伴或S公司的股东可以根据附表A（表格1040）（其个人报税表）扣除其业务所作的慈善捐款。 （来源：IRS出版号535：营业费用）

有关更多信息，请参阅IRS关于慈善捐赠扣减的文章。

独资经营贡献

如果您是独资经营者，您的营业税是根据个人表格1040的附表C提交的。您的业务不能单独进行慈善捐款，因为个人可以扣除这些捐款的唯一方法是附表A和

，您必须能够逐项扣除 来扣除。 单一会员有限责任公司也是如此，因为单一会员有限责任公司将其纳税为独资经营者。

合作伙伴捐款

合伙是一种特殊情况，因为合伙本身不缴纳所得税;收入和支出（包括慈善捐款的扣除）每年按照个人附表K-1交付给合作伙伴。所以，如果合伙公司作出慈善捐款，每个合伙人都将其扣除的百分比扣除个人所得税。例如，如果伙伴关系有三个平等的合作伙伴，并且在2010年共向慈善机构捐赠了1 500美元，合作伙伴可以要求500美元的慈善扣除额。

由于现金或财产的捐赠减少了合伙的价值，每个捐赠伙伴必须通过捐赠的价值减少其合伙利益。

例如，如果合作伙伴向慈善机构捐赠办公家具，该家具的价值不再由合作伙伴所有，因此必须将其从书籍中取消，从而降低合作伙伴关系的总价值。

多人有限责任公司 的慈善捐款扣除与合伙关系相同。 S公司捐款

S公司的工作方式为合伙，个人股东收到附表K-1，显示其在公司的任何慈善捐款中所占的份额。

公司捐款

由于公司是与业主分开的实体，公司可以自己作慈善捐款，并扣除这些捐款。

非现金捐款特别说明

如果您亲自在任何一年内提供超过$ 500的非现金捐款，您必须提交表格8283与您的纳税申报表，提供捐赠财产的信息。

免责声明：

请记住，我的目的是为您提供一般信息，让您开始了解具体的税务课题。我不是税务顾问，注册会计师或律师，本文或本网站上没有任何内容应被视为税务咨询。如果您对慈善捐款的扣除有疑问，请向税务顾问咨询。