如何计算您的家庭业务空间扣除

如果您有家庭生意，您希望能够在您的纳税申报表上声明与此业务相关的费用。与任何其他地方的业务一样，您可以在您的营业税退税申报表上扣除此空间的扣除额。

为了符合您的家庭企业的营业税扣除条件，您必须符合某些基本要求。本文解释这些要求，说明如何计算扣除百分比，以及如果您符合条件，您可以从税收中扣除的具体费用的详细信息。

本主题很复杂，本文的目的是为您提供一般的概述。

第一资格：使用空间

您必须做的第一件事是确定您的家庭企业的空间是否符合IRS要求：（1）业务必须合法; （2）该空间必须用作您的主要营业场所或特定的商业目的，例如会见客户或做商业文书工作，以及（3）必须使用 “定期和排他地” 进行营业。

计算家庭业务空间扣除的两种方法

IRS允许两种不同的计算方法：

简化方法 - 如果空间小，可以使用简化的方法，这使您可以进行简单的计算。

详细方法 - 如果您有更大的空间，则需要使用更详细的方法，在IRS表格8829上。

确定空间百分比的两种方法

要确定使用哪种方法，您将需要知道如何按照家庭可用空间的百分比计算空间。用于业务的空间由以下两种方法之一确定：

• 区域方法
  将您的业务所用的区域除以您家的总面积。例如，如果您的家庭面积为2000平方英尺，而您的家庭办公室的面积为400平方英尺，那么您的办公空间是家庭总面积的20％。
• 房间数量方法
  将商业房间数除以房屋总数（如果房间数量大致相同，则使用此方法）。

在大多数情况下，区域方法是最好的，因为大多数家庭没有相同大小的房间。

接下来，您可以为您的家庭业务扣除的费用类型…

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您可以扣除的家庭业务费用

一旦确定了空间的百分比在您的家中，您可以用于计算家庭企业扣除额，下一步是确定您可以扣除的家庭业务费用的种类。除了您的其他业务费用，IRS允许您扣除与“您家的业务使用”相关的费用。“如果费用与您的业务无关，您不能扣除。

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您可以在其他地方扣除退税费用

广告，薪金和用品费用不可扣除为“家庭的商业用途”，但可以在您的纳税申报单上的其他地方扣除，您也可能难以令人信服，IRS认为景观服务是合法的营业费用，除非您经常有客户来您的家庭为您的服务。

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小心将业务费用与个人费用分开，然后将费用分为两类：

• 直接
  直接费用仅限于使用对于您的家庭的业务部分，一个例子是仅在该地区使用的油漆，壁纸和地毯。
• 间接
  间接费用是为了运行您的房屋而支付的费用，可以根据家庭用于商业（请参阅“计算您的家庭办公空间扣除”）间接费用包括租金/按揭利息，公用设施，保险和一般家庭维修。

若要确定间接费用总额，请列出当年的所有住房总支出。以下是部分列表：

• 租金或房地产税
• 可扣除 抵押贷款利息
• 房主保险 保费（除非您有家庭业务部分的单独保险）
• 某些家庭维修 （如果它们影响家庭业务空间）
• 电力，燃气，垃圾，水和污水管道的公用事业和服务 。 （电话费用如下）
• 折旧。 为了计算您的家庭折旧，请使用以下较小者：（a）您首次使用商业用途的家庭的公平市场价值，或（b）购买价格（不包括土地）加上重大改善减去伤亡损失或其他改变为您的家庭的基础。然后将金额乘以业务使用百分比。

接下来，扣除家庭办公电话费用…

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扣除家庭办公室的电话费用

如果要扣除家庭办公室的电话费用，以下是您需要了解的内容：

• 如果您家中有一条电话线路
  如果您家中只有一条电话线路，则无法扣除电话线路使用本地电话，因为这是不是“排他”的使用线，根据IRS规定。但您可以扣除您所做的任何长途电话。确保保存您的手机收据，以便您可以显示所进行的特定通话的详细信息（如果经过审核）。

• 如果您有单独的商务和个人电话线路
  如果您在家中设置了一条单独的业务线，您可以扣除本线和长途电话的使用。确保您不要使用此线路进行个人通话。记住“独家”条款。
• 如果您使用手机进行商务
  ，您可以以与有线电话相同的方式扣除 专用 手机的费用。如果您只有一部手机，并将其用于商务和个人电话，请向税务顾问咨询扣除额。

接下来，家庭办公室扣除限制…

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家庭办公室业务扣除限额

即使您的家庭办公室和业务与该办公室相关的费用可以扣除，如果您的总营业收入低于您的业务扣除总额，您的扣除可能会受到限制。从IRS出版物587（2007）中可以看出，这个限制的细节如下：
您扣除其他不可否认费用，如保险，公用事业和折旧（折旧费用）限于营业利润的总收入你的家减去以下的总和：

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1. 即使您没有使用家庭办公（如按揭利息，房地产税，伤亡和盗窃损失），您可以扣除的费用的业务部分;
2. 与家庭中的商业活动有关的业务费用（例如工资或用品），但不适用于家庭本身。

这是一个如何工作的例子：

1. 首先，假设你已经达到要求家庭办公室扣除的要求（从第1页），你计算出的家庭办公室的百分比是20％（从第2页）
2. 您的总营业收入为10万美元。
3. 扣除您的可抵扣抵押贷款利息比例为1500美元（$ 1500×20％= $ 300）。减去与您的家庭的业务使用不相关的业务费用（4,500美元，用于专业顾问的广告，旅行和费用）。
4. $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200。这是您可以扣除与使用家庭相关的其他业务费用的限制。

1. 从这个限制，您可以扣除首先与家庭使用相关的许可业务费用，然后扣除家庭的允许折旧（根据您的办公室扣除百分比）。

如果由于限制而无法扣除所有费用和折旧，您可以将这些费用的一部分或全部结转到下一年度。

请向税务顾问查询有关此结转津贴的更多详情。

请注意，您可以随时扣除与使用家庭无关的许可业务费用，您可以随时扣除抵押贷款利息的业务百分比。但是，根据您的收入，您将有可能扣除其他家庭业务费用。例如，如果您有净亏损，您将无法在当年扣除任何家庭业务费用或折旧（为您的税务顾问或准备人员保存您的计算）。

提醒： 我的目的是为您提供可用于收集文件的一般信息，并帮助您了解美国税法。我不是税务律师或税务准备人员。 在准备纳税申报单或做出有关税务的决定时，请咨询合格的专家。

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