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联盟国家超过半数不征收社会保障福利所得税。三十七个州加哥伦比亚特区根本不征税。其他十三个州也征税社会保障福利的一部分。在这13个州中，有六个州根据联邦制度确定社会保障福利的应税部分。其余七个州已经制定了自己的规则来确定一个人的社会保障福利需要缴税多少。
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状态 |
社会保障福利 | ||
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不征税 |
根据联邦规则部分征税 |
根据年龄或收入部分征税 | |
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阿拉巴马州 |
x | ||
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阿拉斯加州 |
x | ||
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亚利桑那州 > X | 阿肯色州 | ||
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| 加利福尼亚 | ||
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X | 科罗拉多 | ||
| X |
康涅狄格 > | ||
| x | 特拉华州 |
x | |
| 哥伦比亚特区 | x | ||
| 佛罗里达 | x | ||
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格鲁吉亚 | X | ||
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夏威夷 | X | ||
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爱达荷 | X | ||
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伊利诺伊 > X | |||
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印第安纳 |
X | ||
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爱荷华 |
X | ||
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堪萨斯 | X | ||
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肯塔基 | X | ||
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路易斯安那 |
X | ||
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缅因州 |
X | ||
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马里兰 |
X | ||
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马萨诸塞 |
X | ||
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密歇根 |
X | ||
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明尼苏达 | X | >密西西比 | |
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X | 密苏里 | ||
| X | 蒙大拿 | ||
| X |
内布拉斯加 | ||
| 新罕布什尔州 | x | ||
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内华达州 | x | ||
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新罕布什尔州 |
x | ||
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新泽西 |
x | >新墨西哥 | |
| x | 纽约 | ||
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x | < 北卡罗来纳州 |
x | |
| 北达科他州 | |||
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x | 俄亥俄 | x | |
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俄克拉何马州 | 宾夕法尼亚州 | ||
| 俄勒冈州 | |||
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罗德岛 | 2015 | 开始2016 | |
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南卡罗来纳州 |
x | ||
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南达科他州 |
x | ||
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田纳西州 | x | 德克萨斯 | |
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X | 犹他州 | ||
| X | 佛蒙特 | ||
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X | 弗吉尼亚 | ||
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X |
华盛顿 | x | |
| 西维吉尼亚 |
x | ||
| 威斯康星州 |
x | ||
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怀俄明 |
x | ||
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社会保障征税的国家 | 科罗拉多州 | 根据个人的年龄免除养老金和年金收入（包括社会保障福利）纳税人。 | |
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如果纳税人在其联邦回报上纳税社会保障福利，则该联邦应税部分可能有资格从科罗拉多州退休金扣除科罗拉多州税。详情请参阅： | FYI收入25：养老金/年金减法（pdf，科罗拉多州政府）和 |
FYI收入18：当配偶获得社会保障时，已婚夫妇的退休金减免（pdf，科罗拉多州政府） 。 | 康涅狄格州 |
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根据个人的档案状况和收入部分或全部免除社会保障福利。 |
2015年康涅狄格州居民所得税说明手册（pdf，CT。gov），第24-25页。 | DRS：联邦应税社会保障（CT。gov） | 公告2013（7）：康涅狄格州所得税目的社会保障福利的税收（CT。gov） |
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堪萨斯州 |
免除社会保障福利国家税收是以人的收入为基础的。 | “如果您的联邦调整后的总收入为75,000元或以下，无论您的申报地位如何，您的社会保障福利都可以免收堪萨斯所得税，社会保障福利的豁免仅适用于你的联邦调整总收入“（关于个人收入的常见问题：退休金和收益，KSrevenue。org）。 | 明尼苏达州 |
部分征税社会保障福利。
“社会保障收入可能在你的联邦回报上征税，明尼苏达州的税收与联邦税收相同，如果你唯一的收入是社会保障，你不需要提交所得税申报表”（老年人：所得税事实第6页，pdf，收入状态，MN。us，第1页）。在明尼苏达州众议院未决的议案是一项法案，将改变社会保障福利在该州征税（HF 3847;明尼苏达税收分析HF 3847（pdf））。只要年龄在62岁或以上，密苏里州
免除国家税收的全部社会保障福利。 个人所得税常见问题解答（向下滚动到养老金，然后点击我的社会保障或社会保障残疾是如何征税的？）
社会保障/社会保险残疾人士扣除资格表（pdf）
- 社会保障或社会安全残疾计算（在2015年表格MO-A，个人所得税调整，pdf）
- 蒙大拿州
- “您对蒙大拿征税的社会保障福利可能与联邦税收不同，您需要完成工作表八，应税社会保障福利，以确定您的蒙大拿州应纳税社会保障“（常见问题，蒙大拿州税务局）。 内布拉斯加州
- “如果纳税人的联邦AGI [调整后总收入]低于或等于已婚夫妇58 000美元，联合申报或43,000美元，则可以扣除联邦公民社会保障援助中包括的社会保障收入所有其他报税表“（2015年内布拉斯加州个人所得税小册子，pdf，第2页;另见第16页）。
- 新墨西哥州
- 遵循联邦规则，将社会保障福利的一部分纳入应纳税所得额的一部分。新墨西哥提供税收抵免以抵消社会保障福利的税收。这个积分是通过Form PIT-RC计算的。
北达科他州 遵循联邦规则，将社会保障福利的一部分纳入应纳税所得额的一部分。北达科他州为已婚人士提供结婚罚金，联合归口，北达科他州的应纳税所得额超过62美元，705.见“2015年个人所得税手册”（ND-1表格PDF格式）第16页。
罗德岛
正在改变如何缴纳社会保障福利。税务司在2016年生效的税务总结（ADV）中写道：“许多为社会保障福利支付联邦所得税的人士将不会对2016年和以后的税收年度的福利缴纳罗德岛所得税。” 2015-23，pdf）。在单独的文件中，税务司详细说明了国家如何对社会保障福利进行调整： “罗德岛个人所得税的计算始于联邦调整后的总收入（AGI）。目的可能导致联邦AGI增加或减少。
“对于2016年1月1日或之后开始的税收年度，对于居民和非居民，可以对联邦社会保障计划的某些受益人进行修改。您符合以下条件：
▪您（或您的配偶，如果已经联合申报）可以获得以下任何社会保障福利：养老金（有时称为退休金）;妻子的利益;丈夫的福利;寡妇的福利或wid夫的好处;
▪您的社会保障福利在联邦一级征税; ▪您（或您的配偶，如果已经联合申报）达到社会保障局规定的完全退休年龄;和
- ▪您的联邦AGI低于某一阈值（请参见下表）。每年通货膨胀的入门门槛将被调整。
- 您可以符合纳税社会保障收入的修改
- 如果您是：
，您的联邦AGI小于： 单身户主，或单独结婚申请
小于$ 80,000 联合申报的合格个人，合格寡妇，或符合条件的wid子
少于$ 100,000 注：第一列是指您的罗德岛个人所得税申报表上的申请状态。对于提交罗德岛联合回报的已婚夫妇，入息门槛适用于夫妇联合联合AGI。
“如果您清除所有这些障碍，您将在罗德岛州征税的收入金额将减少您在联邦一级征税的社会保障福利金额。 ”例如，假设您的联邦AGI为50 000美元，其中包括10万美元的社会保障税。通常，整个50 000美元将受罗德岛个人所得税的影响。但是，如果您有资格进行修改，您的联邦AGI只有40,000美元将最终被罗德岛纳税。因此，假设您在罗德岛税率为3.75％的税额中，您可以在此示例中节省罗德岛个人所得税375美元。（为方便起见，本示例不考虑罗德岛个人所得税目的的其他因素，例如可能减少或增加收入的其他修改;罗德岛州标准扣除;个人豁免，税收抵免和使用税）。
“生效：2016年1月1日或之后开始的税收年度 ”引用：RIGL§44-30-12“（
资料来源：
罗德岛税务局，立法变更摘要，
犹他州
提供退休所得税抵免，以抵扣所得税社会保障福利和其他养老金和年金收入的所得税。
佛蒙特州< “遵守联邦关于确定社会保障福利的应税部分的规定。”
“佛蒙特州税务局解释”的应税收入
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定义在 | |
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32 VSA§5811（21） >作为联邦应纳税所得额，加减法。“ |
西弗吉尼亚州 |
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跟随国家税务局在2015年个人所得税小册子（pdf）中解释说，“确定社会保障福利的应税部分的联邦规则”。您在联邦回报上征税的社会保障福利也应纳税给西弗吉尼亚州。 |
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