无视实体 - 税务和责任问题

“无视实体”的概念令人困惑，国税局并没有处理被忽视实体的责任问题。 ThompsonMcMullan律师事务所律师罗伯特·沃里克回答有关无关实体的问题：

考虑哪些业务实体“被忽视的实体”？

对于所得税目的，我将把一个被忽视的实体定义为联邦（和许多州）所得税目的被忽略的法律实体。

我所处理的最常见的被忽视的实体是单一成员有限责任公司（“LLC”）。

是独资企业是否被忽视的实体？

不，因为独资企业不是与其所有者分开的法律实体。独资企业可以以商品名进行运作，但根据国家法律，法人单位不成立，独资企业及其所有人/经营者在法律上是相同的。

有些公司是被忽视的实体吗？

否。虽然S公司本身一般不受所得税的限制，但S公司确定其自己的收入，扣除额，信用等（通常统称为“税收属性”），然后在所有者之间分配税收属性（或其唯一所有者）按比例分配所有权。相比之下，对于一个被忽视的实体，实体级别没有确定税收属性。不像一个被忽视的实体，S公司需要提交年度信息报税表。

被忽视的实体如何支付所得税？

无关实体的个人所有人直接在其所得税申报表C中报告业务的税务属性，而S公司的每个个人所有人（即使只有一个所有者）也收到附表K -1，并报告他或她在其所得税申报表上的附表E的分配。

税法中的规定允许其他被忽视的实体选择作为正规公司或S公司征税。但是，如果进行选举，实体将不再被忽视。

如果一个企业被忽视与税务所有人分开，责任是什么？这是否意味着业主对商业债务/诉讼负责？

商业债务和诉讼的责任一般取决于法律地位，这取决于国家法律。大多数（如果不是全部）国家规定了有限责任公司的组建（如上所述，单一成员有限责任公司是国内最常见的被忽视的实体）。有限责任公司是一个法人，可以拥有财产，合同，起诉和以自己的名义起诉; LLC的所有者对LLC的义务一般不承担个人责任。

另一方面，联邦所得税待遇由联邦法律决定，即，“国内税收法”，忽略了单一成员公司的独立存在，并将其活动视为其所有者的活动。大多数征收所得税的国家遵循“国内税收法”，忽视单一成员国家国家所得税目的，同时承认其独立存在为其他目的。

一个被忽视的实体（而不是其所有者）可能需要缴纳所得税以外的税款，例如实体拥有的财产的财产税。

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