税收折旧收回计划提示

为了税收目的，某些资本资产可以折旧，用于在一段时间内将资产的成本用于税收减免。因此，折旧降低了资产的调整成本基础。当资产随后出售时，销售收益将更多，因为其基础现在较低。收益如何处理取决于有关资产的类型。

折旧收回和住宅出租物业

当您出售住宅出租物业时，折旧重新收回可能会导致重大的税收影响。

部分收益以资本收益征税，可能符合长期收益最高15％的比例，但与折旧相关的部分以最高25％的税率征税。住宅物业折旧相关收益的技术术语为“无法收回1250元”。 “

折旧收回税务计划提示

租赁物业出售时，前几年不扣除的被动活动损失可以全额扣除。这可以帮助抵消折旧征收税的税收。

租赁物业也可以作为类似交换的一部分出售，以推迟资本收益和折旧收回税。这涉及处置资产，并立即收购另一类似的资产，有效地将税收延期到最终销售未得到收购之后的时间点。

避免索赔折旧不能帮助

您可以避免将折旧声明为避免重新获得税款的策略，因为在资产出售时必须重新获得折现似乎是合理的。

根据“国内税收法”第1250（b）（3）条，税法规定，根据“允许或允许”的折旧计算收回税，这一策略不起作用。换句话说，你有权要求折旧，即使你没有这样做，IRS把你的情况视为好像。从税务规划的角度来看，纳税人通常要求财产折旧，以获得当前的相关税收减免，因为他们最终出售时由于折旧而必须对收益征税。

关于折旧收回的其他资源

以下是IRS网站有关折旧的其他资源。多年来我发现了有用和翔实的资料：

无法收回的第1250部分收益（来自IRS出版物523）

• 住房出租物业（IRS出版号527）
• 资产的销售和其他处置（IRS出版物544，特别是第三章专门讨论折旧重新收回的部分）
• 附表D的说明[pdf]（第D-9页有找到的工作表来计算折旧收回税）
• 关于折旧和收回的常见问题（从IRS常见问题）
• 注意：税法会定期更改，您应咨询税务专家

获得最新的建议。本文中包含的信息不是作为税务建议，不能代替税务咨询。