联邦税收国家和地方所得税扣除

明显的优势源于能够扣除每年必须支付的国家和地方税的全部费用。谁想要比他拥有的更多的收入缴纳税款？不太明显的是，专业人士用来减轻一年到另一年可能产生的税务责任的一些策略。

国家所得税扣减的合格费用

州，地方或外国管辖区所征收的所有所得税都可以按照一些规则扣除。

首先，您必须列出您对附表A的扣除额以要求他们。这意味着上述的标准扣除额，通常超过纳税人对税收年度逐项扣除的总和。不要吝啬聪明，笨重，给国税局比你们更多的钱。确保您的总项目扣除额超过了您的申请状态的标准扣除额，因此分项价值是值得的。

税务也必须对您个人进行。你不能要求扣除所得税，你的一个家属 - 在某些情况下，你的配偶 - 可能已经支付了。您必须在您提交的纳税年度支付。

可以扣除的国家和地方所得税的合格费用包括：

• 表示W-2或1099表格所示的国家和地方所得税的扣缴
• 年度预计缴纳的税款
• 一年内支付的延期缴纳税款

• 上年度出现的税收支付
• 国家福利基金的强制性缴款

需要支持扣除的文件

国家和地区的付款地方所得税可以出现在各种不同的文件上。如果您向您所在的州或市政府缴纳税款，请保留支票或银行对帐单上显示帐户借记的副本。

国税也可以出现在与扣税有关的各种文件上。记录所有这些文书工作将帮助您保持一个可以扣除的数量。以下是一份简短的文件清单，列出年度支付的国家或地方税：

• 表格W-2（工资和税收表），表示国家所得税扣缴在框17中。地方所得税扣缴是方框19所示，国家福利基金的缴款可以在方框19或方框14中显示。
• 表格W-2G（某些赌博奖金）可以在第15栏显示国家所得税扣缴和地方所得税扣缴
• 表格1099-G（某些政府支付），可能会在第11栏中显示国家所得税扣缴。
• 1099-INT（利息收入）表格，可能会在第13栏显示国家所得税扣缴。
• 1099-DIV（股息和分配）表格，可能会在第14栏显示国家所得税扣缴。
• 1099-R表格（退休金，退休金或分红计划，退休金或分红计划，保险合同，等等），可以在方框12中显示国家所得税扣缴义务，并在方框15中扣除地方所得税。
• 1099-MISC（杂项收入）表格可能会在第16栏中显示国家所得税。
• 银行关于国家税收的估计付款和事后付款的取消支票或借项的复印件的报表。
• 上一年的国家退税部分适用于估计税金。

使用国家所得税减免的年终税收计划

国家所得税扣除在年终税收筹划中很有用，因为纳税人可以在第十一小时选举增加国家税款，以应付任何预期的国家责任这一年将会发生。例如，您可以支付您的第四个州的估计税款，通常是在十二月十五日。这可以提高您的逐项扣除额，并可能降低您的一年的联邦税收责任。

查看是否在年底增加国家纳税将影响您的联邦回报 - 受替代最低税率影响的纳税人可能会发现，通过加快国家支付，他们对联邦回报的收益很少或没有收益。

国家所得税扣除是AMT的调整项目

扣除国家和地方所得税是计算替代最低税金或AMT时的调整项目。这意味着当您计算您的常规联邦所得税时，国家和地方所得税可以扣除，但在计算AMT时不能扣除。具有AMT负债的纳税人通常从扣除国家和地方所得税中得到的收益很少或没有收益，因为这些扣除额被纳入其应纳税所得额。

您可以考虑扣除销售税而不是国家所得税作为替代策略 - 这是一个/或选项。您可以申报所得税或销售税，但不能同时申报。这通常不会改变您的联邦税务责任，因为销售税扣除也是为了计算AMT而被淘汰，但至少扣除销售税可以使第二年的国家退税不能纳税。

配偶特别规定

联合申报的已婚纳税人，无论是单独还是共同缴纳税款，可以扣除他们每年缴纳的所有国家和地方所得税。但是，提交单独回报的已婚纳税人只能扣除他们个人所缴纳的国家和地方所得税。“如果您和您的配偶分别提交国家，地方和联邦所得税申报单，您每人可以扣除您的联邦退税金额您在纳税年度支付的自己的州和地方所得税。“（出版物17，第22章，关于国家和地方所得税的章节）

此外，提交联合国家但单独的联邦报税单的已婚夫妇应遵守如何扣除其在当年支付的国家所得税的特别规定在大多数情况下，每个配偶只能扣除与单独产生的收入百分比相对应的国家缴税金额，而在某些情况下，扣除实际支付的国家税金可以比仅扣除相当于共同收入总额的百分比更有优势，每个配偶只能在一年内扣除他/她实际支付的国家和地方税金，声明对国家和地方纳税单位承担个人责任。