SEP自营职业和小企业所有者的IRA

SEP IRA是个体经营者或小企业主可以建立的退休计划。

谁想要建立一个九月？

没有员工的高收入个体经营者可以考虑设立SEP IRA推迟收入，除了退休，省钱。对于没有员工的个体经营者，首先，将SEP与个人401（k）计划进行比较，以决定哪个计划最适合您。

个人401（k）可以允许您根据您的税收支票在Roth 401（k）（税后）和常规401（k）（税前）缴款之间切换。 SEP只接受税前捐款。

如果雇主要奖励忠实的雇员，可以考虑将SEP作为更正式的利润分配计划的替代方案。 SEP将降低管理费用，降低成本，更灵活。

你能为SEP做多少贡献？

您可以贡献最高收入的25％（这是营业费用后的净收入），2017年的最大捐款为54,000美元（2015年和2016年为53,000美元）。

你要为员工贡献多少？

您必须为自己的员工贡献相同的收入百分比。例如，如果您将20％的合格赔偿额提交给计划，您还必须为每个合格雇员提供合格赔偿金额的20％。

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员工有资格参加会议：

• 他们在过去五年中为您工作了999件
• 2015年，2016年和2017年每年赚取600多美元（550美元2014）
• 年龄在21岁以上

直到您的纳税申报截止日期和延期才能向上一年的SEP捐款。美国国税局对于SEP IRA有很大的部分，涵盖了其他规则。

如何设置SEP？

您通过执行书面协议设立SEP，与合格的金融机构（如银行，共同基金公司，经纪公司或财务顾问）建立SEP并为每个合资格的员工开立SEP IRA。

您必须通知员工您已经制定了计划，并让他们知道资格标准。

除了雇主的任何会费外，员工可以对其SEP IRA进行定期的IRA缴费。他们的IRA贡献的扣除是根据其总收入和是否参与雇主资助计划的IRA扣除额度规则进行的。 SEP作为雇主赞助的计划。

SEP灵活性和优势

• 雇主每年不需要缴纳会费，而缴款额占收入的百分比可能会有所不同。
• 不需要超额税务表格。通过401（k）计划，必须提交年度表格5500。这不是SEP所必需的。
• 雇主选择保管SEP账户的金融机构，但每位员工负责在账户内选择自己的投资。这对雇主来说是一个好处，因为雇主对这些投资不负责。

SEP缺点

• 雇员在制作完毕后100％归属雇主供款。 SEP捐款可能不附加归属时间表。如果员工在出资后的第二天离职，那就是他们的。此外，如果他们在一年中离开，如果您为该日历年做出了贡献，您必须根据他们离开的合格补偿金额为他们作出贡献。
• 您必须为所有合格雇员提供相同的百分比捐款。在正式的利润分享计划中，您可以将员工分组，并有能力为不同的团体提供不同的贡献金额。