GST / HST免税和零等级商品和服务

问题： 在加拿大免税或零税率的商品和服务是什么类型的商品和服务？

答案：

如果您的加拿大企业需要收取GST / HST，您需要知道GST / HST零税率和GST / HST豁免商品和服务之间的差异。 （并非所有的加拿大企业都必须收取GST / HST费用;请查看您的情况。）

从客户的角度来看，GST / HST零税率和免税商品与服务之间没有区别。在任何情况下，他或她都会收取GST / HST的费用。

<！然而，从企业主的角度来看，在申报GST / HST退货时，两类商品和服务的处理方式是有区别的。

当您填写GST / HST退货时，您可以申请进项税额抵扣（ITCs）以收回您已支付或欠您业务采购和/或费用的GST / HST。

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虽然您不对零税率商品和服务收取GST / HST费用，但仍可以在您的GST / HST退货单上为其申请ITC。另一方面，您

不能为免税商品和服务申报进项税额抵扣。

GST / HST零税率商品和服务的一些例子是： 基本杂货 - 此类别包括肉，鱼，家禽，谷类，乳制品，鸡蛋，蔬菜（新鲜，冷冻，罐装） ，咖啡，茶等（但不包括休闲食品，酒类，苏打水，糖果等不需要的食品）

如果用于人类消费，大多数渔业产品

• 用于诱饵不包括在内）。 <！ - 出售供人消费的农场牲畜
• - （GST / HST可用于不用于人类消费的牲畜销售，如马，狗，猫，如水貂）。有些动物可以是。例如，兔子和山羊可以被饲养，在这种情况下，它们是零分，或者作为宠物，在这种情况下，它们不是。 农场设备

，如拖拉机，播种机，播种机和加工设备。

• 处方药 ，分配费用为零。大多数非处方药，如阿司匹林，维生素和矿物质，感冒药，绷带等都不是零分，必须收取GST / HST。 （一般来说，如果该物品不需要处方，并且意欲治疗小病，则不是零分）。如果该物品是不需要处方的非处方产品，则它是 不是
• 零税率 - 即使已经为该物品签发了处方，也要收取GST / HST费用。 医疗设备
• - 人造牙齿或肢体，助听器，助行器，轮椅，手杖，导盲犬，眼镜或隐形眼镜，哮喘装置，机动车辆适应残疾的修改，矫形器等还包括胰岛素泵，注射器和笔，以及导尿管。 货物运输服务 涉及货物从加拿大到另一个国家的流动，反之亦然。 女性卫生用品 ，例如卫生棉条，卫生巾等 GST / HST豁免商品和服务的一些示例如下：
• 住宅用房 （消费税/新的或“大幅度翻修”的住宅房屋，大量的翻新被定义为除屋顶，墙壁，基础和地面以外的大部分建筑物的拆除或更换 - 参见CRA的B-092实质性装修和GST / HST新建住宅回扣）。
• 住宿租金 如果等于或超过一个月的时间。包括医生，牙医，牙齿保健师，正畸医师，验光师，脊医，物理治疗师，听力学家，心理学家，足病医生，营养师，社会工作者（但不是按摩治疗师）的医疗和牙科服务
• 。请注意，有些医疗程序被认为与医疗保健无关，因此需要缴纳GST / HST。例如，准备医疗法律报告或残疾证书，专家证人费用，提高个人外表的整容手术（除非是为了重建目的，例如来自事故或疾病），等等。 发布保险政策

保险公司，代理商和经纪商）。

• 教育服务 ，导致证书或文凭，或被要求实践（或升级认证）的交易或职业。这包括指定的学校课程之后的课程辅导服务。慈善机构提供的大部分商品和服务。
• 金融服务，例如银行账户，贷款等的费用 法律援助服务。如果服务不是每天24小时提供的，则为<14岁或以下的儿童提供
• 日托服务
• 。 在学校或大学食堂等教育机构销售的食品和饮料
• 。 另见加拿大税务局的豁免商品和服务。请记住，您不会向您的客户收取零税率或免税货物和服务的GST / HST费用。
• 返回>常见GST问题索引 另见：
• 加拿大所有省份和地区的PST，GST和HST费率
• 与GST / HST媲美
• 所有业主应了解省销售税
• 8减少企业所得税的税收策略