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美国联邦政府使用毕业规模征税个人收入。个人所得税税率从10％开始逐渐上升到15％，然后是25％，然后是28％，然后是33％，然后是35％，最终达到39. 6％。每个税率适用于特定的收入范围。
此范围称为税金。每个税收支票的开始和结束取决于个人的申报状态。
税率也可以根据个人收入的类型而变化。普通税率适用于大多数类型的收入。单独的税率表适用于长期资本收益和合格股息的收入。
让我们先来了解2015年所有的税率。下面的图表显示了普通税率（第一栏）以及长期收益和合格红利的利率（第二栏）。其余的列显示每个税单的开始和结束，按归档状态分组。重要的是要注意，美元数额代表 应税收入 - 这是扣除各项扣除后的全球总收入。
| 2015年税率 | |||||||||
| 税率 | 单人 | 户主 | 已婚文件单独 | 已婚文件共同/合格寡妇或寡妇 | |||||
| 普通收入< 长期资本利得和合格股息 | 应税收入 | 至 | 应税收入 | 至 | 应税收入 | 至 | 应税收入 | 10％ | 0％ |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18，450 < 15％ | 0％ | 9,225 |
| 37,450 | 13,150 | 50，200 | 9,225 | 37,450 | 18， 450 | 74,900 | 25％ | 15％ | 37,450 |
| 90，750 | 50，200 | 129,600 | 37,450 999 75,600 | 74,900 | 151,2200 | 28％ | 15％ | 90，750 | 189,300 |
| 129,600 | 75,600 | 115,225 | 151,2200 | 230,450 | 33％ | 15％ | 189,300 | 411,500> 850 | 411，500 |
| 115，225 | 205，750 | 230,450< 999> 411，500< 999> 35％< 999> 15％ 413,2200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,4 411，500，999，464，850，999，39。 6％ | 20％ | 413,2200 | - |
| 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 < - |
| 税率图也可以通过提交状态来分离。 | 2015单身申请状态的普通税率 | [税率表X，国内税收条例第1（c）条） | |
| 如果应税收入 | a | b | c > | e | f | g | 超过 | 但不超过 | 应税收入 |
从（a）
减去（b）乘法量< 乘以（d）
| 附加金额 添加（e）和（f） | ||||||||
| $ 0 | $ 9，225 | $ 0 | 10％ | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37，450 | 9,225 | ×15％ | 999。50 | 37,450 | 90,750 | ||
| 37,450 | ×25％ | 5,156。25 | 90，750 | 189,300 | 90,750 | |||
| ×28％ | 18,481。25 | 999 999,300 > 411，500 | 189,300 | ×33％ | ||||
| 46,075.25 411,5500 | 413,2200 > | 411,500 | ×35％ | 119,41.50 | 413,2200 | |||
| - | 413,2200 | ×39. 6％ | 119，996. 25 | 税率图表的格式（如上所示）强调了如何计算联邦所得税的机制。要使用这个图表，我们首先要弄清楚一个人的应税收入。然后我们使用前两列来找出应税收入下降的范围。一旦我们找到相关的行，我们然后从左到右的行。 | 一旦我们确定相关行，我们在列（a）列出应纳税所得额。然后我们在列（c）中执行减法，并在列（e）中执行乘法。对于这个数字，我们在列（f）栏中添加数额，以列（g）列出联邦所得税负债。 | |||
| 换句话说，我们征收应税收入，并减去相关税款开始的金额（列a和b）。这只剩下该纳税人的应纳税所得额（c栏）。我们将该金额乘以该支架的税率（列d和e）。这是该纳税人的收入税额。对于这个数额，我们加上累积联邦税收在较低的税率（第f列）。这导致了联邦所得税的总额（第g栏）。 | 请注意，此图表仅显示普通所得税税率。使用这个图表（或者出版物505中的类似图表），我们假设所有收入都是遵守普通税率。 | 为了计算一个人有长期资本收益或合格股息的税款，请使用工作表2-7与税率表（工作表1-6）相结合，这两个都在 | 出版物505税务扣缴和预算税 | （pdf）。 | 例如， | 假设伊迪丝是一个单身人士，其应纳税所得额为100 000美元。这属于第四个税收范围（从90美元到750美元到300美元的应纳税所得额）。假设伊迪丝的所有收入都符合普通税率，我们会发现这样的联邦所得税： | 例 | 如果应税收入是 |
| a | b | c | e | f | g | 而不超过 | 应税收入 | |
| 减号 | 从（a） | 减去（b）乘数量 >乘以（d） | 附加金额 | 添加（e）和（f） | 90，750 | 189,300 | $ 100,000 000 $ 9,250 | ×28％ |
$ 2，590
18，481. 25
$ 21，071. 25
- Edith将欠$ 21,071.25的应税所得税收入为100 000美元。
- Edith的应纳税所得额在28％的税收范围内。她的收入超过90美元，750美元以28％的税率征税。其余的收入是以低10％，15％和25％的税率征税。伊迪丝的有效或平均税率是她的纳税义务除以应纳税所得额，或21,071. 25/100 000 = 21. 07125％。这种有效的税率是适用于她所得税的所有税率。 2015年家庭归档状况总额的普通税率 [税率表Z，国内税收条例第1（b）条]
如果应税收入 a
| b | ||||||||
| c | d | e | f | g | 超过 | 但不超过 | 应税收入 | |
| 减号 | 从（a） | 数量 | 乘以（d） | 附加金额 | 添加（e）和（f） | $ 0 | $ 13,150 | |
| $ 0 | >×10％ | $ 0 | 13,150 | 50，200 | 13，150 |
×15％
| 1，315. 00 | ||||||||
| 50，200 | 129，600 | 50，200 | ×25％ | 6,872.50 < | 129,600 | 209,850 | ||
| 999,929,600 | ×28％ | 26，722.50 | 209 ，850 | 411，500 | 209,850 | ×33％ | ||
| 49,192。，50 | 999，411,5500,4999 ，000 | 411，500 | ×35％ | 115,737.00 | 439 000 | |||
| - 439,000 | ×39. 6％ | 125,362.00 | 2015年结婚申请单独申报单位税率 | [税率表Y-2，国内税收法第1（d）条） | 如果应税收入 | |||
| a | b | c | d | e | f | g | 但不超过 | |
| 应税收入 | 减号 | 从（a） | 乘法量 | 乘以（c）乘以（d） | 附加金额 | 添加（e）和（f） | $ 0 | $ 9,225 |
| ×10％ | $ 0 | 9,225 | 37,450 | 9,225 | ||||
| ×15％ > | 922。 50 | 37,450 | 75,600 | 37,450 | 25％ | 5,156。25 | ||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | ×28％ | 14，693. 75 | 115,225 > 205,750 |
| 115,225 | ||||||||
| ×33％ | 25,788. 75 | > | 205,700 | ×35％ | ||||
| 55,66。00 | 999，232,425 | - | ×39. 6％ | 64,989. 25 | ||||
| 2015年度共同合格寡妇或放牧申请状态的普通税率 | [税率表Y-1，国内税收代码第1（a）条] | 如果应税收入是 | a | b | c | d | e | |
| f | ，但不超过 | 应税收入 | 减去 | 从（a） | 减去（b）乘数量 | 乘以（c）乘以（d） | 附加金额 | |
| 添加（e）和（f） | $ 0 | $ 18，450 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | |||
| 18,450 | 74,900 | 18，4 50 | ×15％ | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | ×25％ | 10,312,50 | 151,2200 | 230,450 | ||
| 151,200 | ×28％ > | 29，387。50 | 230,450 | 411，500 | 230,450 | |||
| ×33％ | 51,577.50 | > 411,500 | 464,850 | 411,500 |
×35％
| 999，111,324.00 464,850 > - | ||||||||
| 464,850 | ×39. 6％ | 129，996. 50 | ||||||
| 2015年的其他税率 | 除了普通收入的联邦所得税外，还有其他适用于个人所得税的税款： | 社会保障税的工资和自雇收入直至年度的12.4％社会保障工资基数为118,500元。 | 医疗保险税为工资和自营就业收入的2.9％。 | 附加医疗保险税的工资和自营职业收入为0.9％，高于以下阈值： | 已婚文件共同：$ 250，000 | 单身或户主或合格寡妇（呃） ：$ 200，000 | 已婚文件另售：$ 125,000 | 替代最低税 |
| （AMT） | 已婚文件单独： | 应税收入的26％（根据AMT规则重新计算）对于单身，家庭户主，已婚文件，合资格寡妇（呃），AMT应纳税所得额超过$ 92，不超过$ 92,700 | 28％。 400 | AMT应税收入超过$ 185，400 | 净投资所得税 | 的比例为 | 3％。 8％ | 净投资收益较低或调整后总收入调整以下阈值： |
| 已婚文件共同或合资格寡妇（呃）：$ 250，000 | 单身或户主：$ 200,000 | 已婚文件单独：$ 125,000 | 资本利得税税率 | 根据收益是短期还是长期而有所不同。 | 按照普通所得税税率征收短期利益。 | 如果应税收入在25％，28％，33％的应税收入中，如果应税所得在10％或15％的边际税收方括号 | 15％中征收的长期收益和合格股息为 | 0％ ，或35％边际税收方括号 |
| 20％，如果应税收入在39. 6％边际税支架 | 折旧收回率的25％ | 收藏品的28％ | 合格小企业股票的28％排除后 | 如何利用您的边际税率 | 个人可以通过多种方式使用税率表来帮助计划其财务状况。您可以使用这些税率来确定您所赚取的额外收入将支付多少税金。对于25％纳税人的纳税人，额外收入将按25％征税，直到纳税人的收入达到下一个28％的税额。 | 请记住，不同的收入间隔以不同的税率征税，而适用税率的收入间隔是以个人的申请身份为依据。例如，作为家庭户主赚取每年$ 48,600的人，将以10％的税率首先征收他们应纳税所得额的13美元，150美元，其应纳税所得在13至150美元和48美元之间。 15％的税率。每年赚取$ 200,000的家庭管理人员的总计将在28％的税收范围内，尽管其部分收入以10％，15％和25％的税率征税。 | 或者，您可以使用这些税率来确定通过增加扣除额可以节省多少税金。例如，在28％的税收范围内的纳税人将可以节省28美分的联邦税，每一美元都可以扣除可抵扣的费用，如抵押利息或慈善。 | 请注意，边际税率与其他税率相互影响，特别是替代最低税率，可以将收入增加到较高的税率或消除某些类型扣除的税收减免。 |
| 资料来源： | 国际税务局在2014-61年度收入程序（pdf）中公布了2015年的官方税收括号。 | 注： | 要计算实际所得税，请参阅2015年1040表格和2015年税表（尚未提供）的税务计算工作表。税务计算工作表也在2015年版“出版物505”，“预扣税和预估税款”（尚未提供）中提供。 |
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