2017年联邦所得税税率

联邦政府在美国使用毕业规模征税个人所得税率个人所得税率从10％开始，逐渐增加到15％，然后是25％，28％，然后是33％和35％达到39.6％的最高利率。

每个税率适用于特定的收入范围。此范围称为 税额 。每个税收支票的开始和结束取决于一个人的申请状态。

税率也因个人收入类型而异。普通税率适用于大多数类型的收入。单独的税率表适用于长期资本收益和合格股息的收入。

让我们先来了解2017年的所有税率。下面的图表按归档状态分组，列出了第一栏的普通收入税率，长期资本利得率和合格股息第二栏以及第三栏适用的收入水平。重要的是要注意，美元数额代表 应税收入 ，这是减去各种扣除后的总收入。

税率图表分开归档状态：

单个应纳税所得额
普通收入	长期资本利得和合格股息	应税收入
10 ％	0％ <！ - 3 - >	$ 0至$ 9,325
15％	0％	$ 9，325至$ 37,950
25％	15％	$ 37,950至$ 91,900
28％	15％	$ 91,900至$ 191,650
33％	15％	$ 191，650至$ 416，700
35％ 15％	$ 416,700至$ 418,400	39。 6％
20％	$ 418,400

家庭应课税收入负责人

普通收入
长期资本利得和合格股息		10之间的应纳税所得额％
0％	$ 0至$ 13,350	15％
0％	$ 13,350至$ 50,800， 25％	15％
$ 50,800至$ 131，200	28％	15％
$ 131，200至$ 212，500	33％	15％
$ 212,500至$ 416,700	35％ 15％	$ 416,700至$ 444，550
39。 6％	20％	$ 444，550+
	已婚文件单独纳税收入支票	普通收入

长期资本收益与合格股息

10％	0％	$ 0至$ 9，325
15％	0％	$ 9，325至$ 37,950
25％	15％	$ 37， 950至$ 76,550
28％	15％	$ 76,550至$ 116,675
33％	15％	$ 116,675至$ 208,350
35％	15％	$ 208,350至$ 235,350
39。 6％	20％	$ 235，350+
	已婚文件共同合格寡妇/寡妇支持	普通收入

长期资本利得和合格股息

应纳税所得额
10％	0％	$ 0至$ 18,650
15％	0％	$ 18,650至$ 75,900
25％	15％ > $ 75,900至$ 153，100	28％
15％	$ 153，100至$ 233,350	33％
15％	$ 233,350至$ 416,700 > 35％	15％
$ 416,700至$ 470,700	39。6％	20％
$ 470，700+		该税率图表强调了如何计算联邦所得税的机制。我们首先计算出一个人的应税收入，在确定了应纳税所得额后，我们从左到右依次排列。
2017单一申请状态的普通税率	[税率表X，国内税收条例第1（c）条）	如果您的应税收入在

之间，您的应税收入从

乘以金额乘以

额外金额 $ 0和$ 9 325 $ 999应税收入$ 0
×10％	$ 0	$ 9,325和$ 37,950	应税收入减去$ 9， 325
×15％	$ 932。 50	$ 37,950和$ 91,900	应课税收入$ 37,950
×25％	$ 5，226. 25	$ 91,900和$ 191,650	应税所得减$ 91,900
×28％	$ 18,713. 75	$ 191,650和$ 416,700	应课税收益$ 191，650
×33％	$ 46,643。	$ 416,700及$ 418,400	应课税收入减$ 416，700
×35％	$ 120,910. 25	$ 418,400+	应课税收入$ 418,400 < ×39. 6％
$ 121，505. 25		（为简单起见，该图表假设所有收入都是普通收入，而不是资本利得收入。）	要使用此表，我们采取应税收入，并扣除相关税款开始前两列的金额。这只剩下该纳税人的应纳税所得额。我们将该金额乘以第三列中该支架的税率。这是该纳税人的收入税额。我们增加了这个数额，即纳税率较低的累积联邦税收 - 这是第四栏中指出的数额。这导致最后一列的联邦所得税总额。
例如，假设伊迪丝是一个单身人士，其应纳税所得为100 000美元。这属于第四个税额范围，从91,900到191美元，应纳税所得额的650。假设所有伊迪丝的收入均符合普通税率，我们将计算其联邦所得税：	示例：	如果您的	应纳税所得额为$ 1,000,000（999），则适用于$ 999，$ 91,900和$ 191，650

之间。减去$ 100,000减去括号的下半部分（$ 91,900），总共$ 8,100，这是总括数。这个乘数乘以这个支架的比率（28％），得到$ 2，268.在最后一列中添加额外的金额为$ 18,713. 75 - 她的收入总额在下降的税收总额 - - 最后一笔$ 20,981. 75.

我们的计算结果：

伊迪丝负责支付$ 20,981.75的应课税收入的联邦所得税75,000美元。应纳税所得额在28％的税收范围内。

她的收入超过91美元，150美元以28％的税率征税。

她的收入其余部分以低10％，15％和25％的税率征税。

伊迪丝的有效或平均税率是她的总税法除以应税收入，或20,981.75除以100,000等于20. 98175％。这种有效的税率是适用于她所得税的所有税率。 2017年有效的其他税率 除了普通收入的联邦所得税外，还有其他适用于个人入息的税款： 社会保障税

税率工资和自营职业收入的百分之十二点四，年社会保障工资基数为127,200元。这意味着雇员支付的最高社会保障税为7,886元。40，雇主支付的最高工资为7元， 886.40，自雇人士的最高报酬为15,772. 80.

• 医疗保险税
• 的工资和自雇收入为百分之二点九。
• 额外医疗保险税
• 的工资和自营职业收入的百分比为以下阈值的百分之九点：已婚文件共同$ 250,000单身或户主或合格寡妇（呃）$ 200 000元和已婚档案另外$ 125,000。

替代最低税额：

应税收入（根据AMT规则重新计算）的差额为百分之二十九，低于93,900元; 28％的AMT应税收入超过93,900元。对于单身，户主，已婚文件，合资格寡妇（呃）：26％的AMT应税收入低于187,800美元; 28％的AMT应税收入超过187,800澳元。

• 净投资收益 按照净投资收益或经修改的总收入调整后的总收​​入，按比例计算为税率
• 以下阈值：已婚文件共同或合格寡妇（呃）$ 250,000，单身或户主$ 200,000，并且已婚文件另外$ 125,000。 资本利得税税率 取决于收益是否短期或长期。短期收益按普通所得税税率征税。当应税收入在10％至15％的边际税收范围内时，长期收益和合格的股息税率为0％。当应税收入在25％，28％，33％或35％的边际税收方面时，这增加到15％，当应税收入落在39. 6％的边际税额时，则增加到20％。折旧收回税率为25％，收藏品收税率为28％，排除后的合格小企业股票的税率为28％。
• 如何利用您的边际税率 个人可以多种方式使用税率表来帮助规划其财务状况。您可以使用这些税率来确定您所赚取的额外收入将支付多少税金。对于25％纳税人的纳税人，额外收入将按25％征税，直到纳税人的收入达到下一个28％的税额。 请记住，不同的收入间隔以不同的税率征税。费率适用的收入周期取决于一个人的申请状态。
• 您还可以使用这些税率来确定通过增加扣除额可以节省多少税金。一个纳税人在28％的税收支出将节省28美分的联邦税每花费在可扣税费用，如抵押利息或慈善。 边际税率与其他税率相互影响，特别是替代最低税。最低税务功能可以消除某些类型扣除的税收减免。
• 资料来源： 2017年的官方税收括号由国税局在2016-55年度的收入程序中公布。 请参阅2017年“999”表格1040 和2017
• 税表 的税务计算工作表，以计算实际所得税，税务计算工作表也在2017年版

出版物505，扣缴税款和预计税款

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