如果您从退休账户提前提取资金，401（K）基金早期分配的税后效益

退休储蓄是许多纳税人生活中的首要任务，但有时候事情会迫使你堕入这笔钱。有时候你只需要 想要 拿一块，让你的生活更美好。但是，当您从IRA，401（k）或其他退休储蓄计划中分配时，您通常必须将其作为应税收入。撤回也可能需要缴纳10％甚至25％的附加罚金。

基本信息

虽然税额有一些例外，但在达到一定年龄（通常为59½）之前，您的分配费用将会被扣除。

当您在到达之前从个人退休账户（IRA），Roth IRA，401（k），403（b）或其他合格退休计划中提前分配时，罚款是应税金额的10％年龄59½。应纳税额也必须纳入您的应纳税所得额。

如果您在第一次参加计划之日起两年内从简单的IRA中分发出来，额外的税额将增加到25％。

异常

这些规则有两组异常。第一个适用于个人退休账户，包括传统和Roth IRA。第二个影响401（k）和403（b）退休计划。

来自IRA的早期发行的例外包括：

• 您使用托管受托人转帐向您的新退休账户进行“直接转帐”。
• 您收到付款，但在60天内将款项转入另一个合格的退休账户。
• 您已被永久或完全禁用。
• 你失业了，用钱支付医疗保险费。
• 您为自己或受扶养人或孙子支付大学费用。
• 您在一生中收到了作为“实质上相等的付款”的一部分的分配。
• 符合资格的首次购房者可以发放高达10万美元的分配费用。
• 您支付的医疗费用超过调整后总收入的10％。
• 国税局征收退休账户以偿还税款。
• 分配表示不可否认捐款的回报。
• 这是一个非合格的分销从罗斯IRA。

从401（k）或403（b）计划等合格退休计划提前分发的例外情况包括：

• 在计划参与者死亡或残疾时作出的分配。
• 你年龄在55岁以上，你退休了，离开了你的工作。
• 你年龄在五十岁以上，你退休或离开你作为州政府的公共安全雇员的工作。
• 您在一生中收到了作为“实质上相等的付款”的一部分的分配。您支付的医疗费用超过调整后总收入的10％。
• 根据“合资格的国内法院命令”的规定，离婚法令或离婚协议要求分配。
• 您收到了“员工股权所有权计划”中的股息分配。
• 他们是恢复援助分配。
• 他们是合格的后备役分配。
• 他们是分阶段退休计划下的联邦计划分配。
• 他们是自动注册功能的计划允许提款。
• 它们是与过量捐款相关的纠正性分配和/或收益。
• 在过去两年，您不能拥有家庭资格获得家庭购买排除资格，只有10 000美元的退休分配将避免纳税。

您不需要在纳税申报单上列出申请医疗费用例外。

某些规则在2016年更改

某些政府雇员如果退休或离职而不能等到五十五岁，就可以从50岁开始退休。他们包括核材料快递，美国国会大厦警察局，最高法院警察和外交安全专员。这适用于政府定义的福利和定义的缴款计划的分配，员工在50岁以后与服务分开。

该更改于2016年生效，作为2015年“保护美国人避免加税法”的一部分。

报告早期分配罚款

您可以直接在您的表格1040上计算附加税，或者您可以使用表格5329.你最好的选择取决于你特定的税收情况。一般情况下，如果您有资格获得其中一个例外，您将计算表格5329的额外罚款，而您的退休计划没有在第7栏的表格1099-R上报告例外情况。如果该异常在1099的方框7中正确编码-R表单，您不需要填写表5329。