税收从IRA分配税收处理

基础知识

• 从个人退休账户（IRA）取出的资金是一种分配。
• 来自IRA的分配包括为应税收入，除非分配符合免税待遇。
• 来自IRAs的应纳税所得额被视为普通收入。
• 除非有资格获得例外资格，否则IRA的早期发行将受到10％附加值的限制。

2015年的新功能

• “每年限制的应用” 从2015年开始，您只能从IRA转到另一个（或相同） ）IRA在任何1年期间内，无论您拥有的IRA数量如何，但是您可以继续在IRAs之间进行无限制的受托人到受托人转移，因为这种转移不被视为翻转，而且没有限制关于从传统IRA到Roth IRA（也称为转换）的翻牌次数。 （IRS。gov，出版物17，您的联邦所得税，第17章。有关更多信息，请参阅出版物17的单次翻转限制部分的应用。）

• 慈善爱尔兰共和军分配：2015年复活，未来几年永久延续。

2016年新功能

• 某些航空公司支付金额的转换： 向航空公司雇员支付的定义福利计划的某些类型的分配可能会转移给传统的IRA而不会对其造成任何后果。新规定追溯到2014年。
• 其他退休计划允许转为SIMPLE退休账户： 员工首次参加简单IRA之后的两年期限结束后，员工可能会滚动从其他集团退休计划（如401（k）计划）的资金和传统的IRA转入其SIMPLE IRA。有效于2015年12月18日以后翻转。

一般规则

• “一般来说，传统IRA的发行在您收到的年份内是应纳税的。”
• “这意味着您必须将这些分配“
• ”您所收入的传统爱尔兰共和国的分配是按普通收入征税的。“
• ”没有特殊待遇在计算您的税款时，您不能使用10年期的税收选择或资本利得处理，适用于合格退休计划的一次总付分配。“
• （IRS。gov，出版590-B，个人退休安排分配）。

符合免税待遇资格的分配 >作为一般规则，来自IRA的分配在您收到分配的那一年应纳税。但是有例外。一个例外的功能是使分配（或分配的一部分）免税，这意味着金额不一定要包括在一个人的总收入中。例外情况包括以下内容：

转售，

• 符合条件的慈善发行，
• 免税提款，
• 不可否认捐款的回报
• Roth IRAs，
• 时间合格的健康储蓄账户资金分配，以及
• 从您的IRA账户分配年金合同。