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破产案可以成为管理税务债务的有效工具。但是，确定哪些税收可以在任何时候出院都不容易。正如我们将看到的，是一切。获得有资格的破产律师或税务专业人士的建议和支持对于最大限度地发挥破产备案的效果和防止昂贵和不可逆转的错误至关重要。
确定税收排放能力的因素
联邦和州的所得税在破产案中也是类似的。
所得税负债是否可以出售取决于若干因素，其中包括：
- 当税收归还
- 当税收评估
- 当回报到期时
- 当回报提交< 税务机关是否提交税务留置权
- 纳税人是否犯有
- 债务是否为利息
- ，债务是否为罚款
-
在评估这些因素之前，税务专员可能会从税务机关请求过去的税务信息。
对于具体的具体信息，您需要联系您所在州的收入部门。美国国税局维护一个方便的页面，其中包含每个州的适当机构和电话号码的链接：如何获得所有50个州的过去纳税申报单。
您还可免费获得报税单或税务记录的副本。如果您有电子邮件地址和社会安全号码，可以从IRS网站下载过去三年的成绩单。您还可以通过邮件获取税单。有关更多信息并开始该过程，请访问IRS的网页获取脚本：http：// www。国税局。 GOV /个人/ GET-成绩单。
然而，请注意，您可能希望在您的纳税申报单上回溯至三个纳税年度，以确保美国国税局在前几年没有任何突出表现。这对确定税收是否可以排放来说是重要的。要获得较老的纳税申报单，请拨打上述号码的IRS或提交表格4506T。一定要有足够的时间。这些请求可能需要两个星期到两个月的时间。
可征收所得税
税金和纳税人/债务人为了缴纳所得税，必须符合若干要求。
三年规则 要解除税款，必须在提交破产案件至少三年之前从纳税申报表（所有延期）中扣除税款。例如，如果税款到期于2011年度的税期，则到2012年4月15日止。如果您要求延期到2012年10月15日到期，“三年期规则”对2015年10月15日以后提交的破产呈请满意。
两年制规则 退税申报必须在提交破产前至少两年提交。如果IRS提供替代回报，因为您没有提交替代回报，大多数破产法院将不允许该年度的税收被解除。
有些法院已经确定，替代回报的税收永远不会被解除。其他法院已经决定，如果您以后自愿退回以替代国税局替代回报，税款可以解除。
240天规则 要提出破产案件，税务机关必须在至少240天之前对征税机构进行评估。评估税收是税务机关记录您对税收的责任的过程。这通常发生在4月15日或您提交退货的日期，以较晚者为准。如果税务机关确定你欠了更多的税款，可以在以后再进行评估。
如果在此期间有妥协或另一破产案件待决，则240日规则可以延期。
没有被评估为破产申请日，但可评估的税款不会被解除。
国税局通常有三年时间来评估税收。大多数破产一般不会是一个问题，因为根据“三年规则”的纳税申报，这些税收也不会被解除。
不可收税所得税
如果税收不符合“三年制和二年报税表规则”和“税收评估240天规则”，不予执行。此外，在破产案中不能解除的任何税款，不会在随后的破产案中解除，除非后来的案件是第13章，全额缴纳未清税款。这是为什么至关重要的原因之一是，您仔细考虑破产案件的时间安排，以确保您不会无意中提交过期。
欺诈或逃税
如果您提出欺诈或轻率回报，或者如果您被判定有逃税规定，那么这些年度的税收将不会被释放。
所得税利息
一般来说，如果相关税收可以排放，利息也将被解除。
所得税的处罚
如果相关税收已经解除，所得税的处罚通常可以解除，除非罚款旨在偿还政府因为您没有缴税而实际损失的钱。如果税款年龄大于三年（见上述“三年规则”），但由于某种原因不能解除，但处罚通常也会被解除。
税务负担
如果您的税收通过所有可排放性测试（“三年制和二年规则”，“240天规则”，而不是欺诈性），您仍然可能会发现自己不会退税远离破产。如果税务机关在申请破产之前向您的财产提出留置权，则会发生这种情况。
留置权将无担保债务（如信用卡或医疗费用）变成担保债务（如汽车或房屋贷款）。这意味着IRS或其他税务机关声称对您的财产有兴趣。这将允许税务机关扣押并出售您的财产以支付你欠的税款。
但是，只有在物业价值的范围内，税收优先权才有效。如果财产很少或没有财产，税收留置权不会为税务机关净赚多少，其余的将被解除，只要所有的“规则”得到满足。
未经破产法庭许可，当您处于破产案件时，国税局不会扣押您的财产。但是，税收留置权在案件完成后，国税局可能会抓住并出售您的财产，即使该财产在破产案中获得豁免。
第七章破产中排放税款的时间考虑
如果您是年复一年地负担税收平衡的债务人，那么破产案件的时机可能是棘手的。您和您的税务顾问必须牢牢掌握您欠的欠款，当您提交退货和延期，以及税收评估时。您还必须考虑您的未来负债，以确定等待申请破产是否是更好的选择。最后，您必须考虑到税务机关可以通过在您提交破产案件之前向您的财产提交税务留置权来确保支付其他无担保税款的债务的可能性。
有关详细信息：
要了解有关在破产案中可以或不能解除的债务的更多信息，请务必访问以下页面：
放电概述
放电与放电能力一般放电和放电特别债务
特定债务的可发放性
所得税
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商业，销售和财产税
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儿童抚养费和赡养费，包括律师费
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罚款，罚款，归还，法院命令付款
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学生贷款（一定例外）
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人身财产受伤
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DUI / DWI相关事故债务
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欺诈
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近期信用卡收费及现金垫款
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出租汽车贷款，住房贷款等有担保债务
重新确认和其他排除例外情况
排污挑战