如何扣除商业用餐和娱乐费用

取消客户，供应商或潜在员工的膳食和一些娱乐活动是构建业务的好方法。而商业用餐和娱乐是扣除合法的营业税，但您可以扣除的限制。

将这些扣除用餐和娱乐作为三个步骤：

首先，您必须 确认 这些费用是合法的营业费用。

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其中一些费用可以扣除，而其他费用可能不可以扣除。我会详细解释什么是可扣除的，什么不是。

其次，您必须具有 文件 来备份扣除。您不需要将这些文件纳入您的营业税退税申报表，但如果进行审核，则需要这些文件。

最后，您必须确定是否可以扣除全额金额，或者如果金额受 “50％规则” 限制扣除额为50 ％。

以下是详细信息：

如何扣除膳食费用

您可以扣除 商务膳食费用的50％，无论您是与客户一起吃饭还是出游镇。确定膳食成本的两种方法是：

膳食的实际费用

• 使用标准IRS膳食津贴
• 使用任一种方法，您仍必须保留收据并追踪实际费用。您可以在美国国税局出版物1542（每日津贴）（PDF）中找到美国大部分主要城市的标准膳食津贴（称为“膳食和附带费用”率（M&IE））（PDF）

如何扣除娱乐费用

如果招待客户或客户，您可以扣除高达这些费用的50％，请务必记录在场人数，日期和时间以及娱乐和商务讨论的原因。

更多指南扣除膳食和娱乐费用

费用必须是“普通和必要”业务费用

• 费用必须符合以下两个测试之一：
• 如果您可以显示
  • ，则 直接相关测试 适用该活动的主要目的是营业，例如，如果您在办公室与客户会面，会议期间的膳食费用可能会达到“直接相关”测试。
  • 相关测试 如果费用与“subst”（连同，连同）相关联，则适用反向“商业讨论。例如，如果您在餐厅与客户会面，然后将客户带到剧院，则可能会满足“关联”测试。

不符合50％限制的膳食和娱乐费用

您可以扣除 提供给员工的膳食。 如果您为员工提供的食品或饮料符合 最低限度 的优惠（即偶尔提供少量服务），则不限于50％。您可以扣除全部费用。如果员工必须加班，就可以在员工会议上或者偶尔的比萨饼上为员工提供 食品和饮料，例如咖啡和甜甜圈。 IRS出版物535“营业费用”第2章讨论了膳食的扣除限额。如果费用不被认为是 最低限度 ，则须遵守50％的规定。

可以全额扣除一些膳食和娱乐费用。也就是说，您的扣除不限于这些活动的50％：

在

• 的活动中，促进社区中的商誉 ，例如赞助社区活动。 在
• 收到的活动中，慈善组织 （检查确定慈善机构符合IRS资格） 如果餐饮或娱乐是商务的必要部分
• 功能，如餐厅评论家，食品博客或体育记者。 为方便雇主（如在雇员必须加班的情况下），或偶尔的事件（如年度员工野餐），对于 员工
• 的膳食 。 您不能扣除的膳食和娱乐费用

旅行时，您不得以个人原因扣除膳食和娱乐费用。如果旅行是“主要”业务，大多数费用将被视为业务费用。

如果旅行是“主要的”个人，并且您进行一些最小的业务，只有与您所从事的业务直接相关的成本才可以扣除。

在营业税申报表上显示这些费用

对于独资经营者和单一成员有限责任公司，在附表C的“费用”部分显示这些费用。线路24b是进入可扣除的膳食和娱乐费用的地方。在这里输入50％的金额。

• 对于合伙企业和多成员有限责任公司，请在表格1065
• 的“扣除”部分显示这些费用。对于公司，请在1120表格的“扣除”部分显示这些费用。
• 您可以使用每日津贴根据美国国税局出版物1542 - 每日津贴率计算美国境内的差旅费用。本出版物列出了美国大多数主要城市的每日津贴，并定期更新这些费率。
• 请注意，50％限制也适用于标准膳食津贴当您列出附表C中适当行中的所有膳食费用时，例如，应用50％限制，以便所有膳食成本的总和为减少50％。
• 有关商务膳食和娱乐费用的更多信息，请参阅IRS出版物463第2章。

记录商务膳食和娱乐费用

由于这些费用经常发生在旅行中，可能很难保持良好的记录，但记录关于这些费用的业务目的的所有细节很重要。注意收据，使用应用程序或拍摄照片的业务目的，并提交所有收据，以便您可以在审核时显示。

免责声明

本文介绍一般信息，不打算提供税务或法律咨询。请参阅IRS出版物，并与您的纳税人员讨论可能的税收减免。