视频: 个人报税如何填1040表格|报税指南/1040 form 2024
如何扣除员工和业主的教育费用
许多雇主为雇员提供教育福利。其中一些好处是继续教育，维持专业执照，或获得新的技能，证书或学位，以使员工和雇主都受益。个体经营者业主也可以扣除教育费用。
教育费用是合法的营业费用。
但是，在这些费用完全可以扣除您的业务之前，仍然必须满足一些资格要求。
本文中讨论了四个问题：
- 这些福利中的哪一个可以作为业务费用扣除？
- 这些福利中哪一项对员工征税？
- 如何向员工的W-2表格报税款？
- 如何在我的营业税回报中包括可抵扣福利？
员工税和教育费用
为了员工税，教育费用包括在“工作条件附带福利”类别中。国税局对这些福利具有具体的定义，即它们是在个人报税表上可以扣除雇员的福利。
作为工作条件附带福利可以从员工的收入中排除，以下所有内容必须适用：
<！ - 3 - >- 福利必须与雇主的业务有关
- 如果费用已经由个人支付（如附表A为“未支付的雇员费用”），该雇员将有权扣除所得税扣除
- 业务用途必须记录在案。如果您以现金方式报销员工，您必须要求验证费用。
如果满足这些标准，员工继续教育学分的费用也将作为业务费用计算。
此外，教育课程 不得：
- 需要符合当前工作的最低教育要求，或
- 为新的（不同的）贸易或业务限定雇员资格。
可免教育费用包括往返学校的书籍，学费和旅行费用。
像IRS一样，这个问题很复杂。有关资格，限制和限制的更多信息，请参阅IRS雇主的边缘利益指南。
为您的业务工作的独立承包商 可以被视为员工，以实现这一利益。这意味着他们也可以从收入中排除允许的教育福利费支出。他们的收入将在1099-MISC表上报告。
个体经营业主的教育费用
如上所述，个体经营业主可以按照与个别纳税人相同的方式扣除自身教育费用。如果您拥有不是公司的企业（包括有限责任公司或合伙企业的所有权以及独资企业），您是个体经营者。
要扣除，您必须能够显示教育：
- “ 保持或提高您目前工作所需的技能 ”或
- 法律要求 或条例 ，用于维持执业执照，身份或工作许可。例如，专业人士可以扣除继续教育的费用。
如果以下情况，教育费用是不可扣除的：
- 需要进行教育以满足您目前的业务或业务的最低教育要求。例如，如果您还没有持有这样的许可证，您不能扣除获得执业许可证的费用，或
- 教育是学习计划的一部分，将有资格获得新的交易或业务。
在哪里扣除您的营业税退税的教育费用
- 对于独资经营者和单一会员有限责任公司，在附表C
- 的“费用”部分显示这些费用对于合伙企业和多成员有限责任公司，显示这些表格1065的“扣除”部分的费用
- 对于公司，在1120表格的“扣除”部分显示这些费用。
有关扣除教育费用的更多信息
税务规划专家William Perez关于个人纳税人如何获得学费和扣除费用的综合文章。
有关更多信息，请参阅IRS出版物970：教育税收优惠第12章工作相关教育业务扣除。
这篇关于雇员福利应纳税的文章也可能是有帮助的。
免责声明： 本文介绍一般信息;我不是税务律师或税务专员。请参阅IRS出版物，并与您的税务专业人员或员工福利顾问进行讨论。