视频: 會計資訊丙級-銷貨成本法 2024
出售产品的企业有特别的税务报告要求。被称为“售货成本”。这些费用必须计算在内，所以您的业务可以要求扣除（并减少营业税）。
什么是出售成本（COGS）？
销售成本，有时称为“销售成本”或“COGS”，是指公司制造，销售，购买和出售的产品成本。
这些销售成本是企业的费用，并降低了公司在销售产品方面的利润。以下是一个例子：
假设您的业务汇集了部件中某种简单的部件，将该部件发送到Amazon仓库，并以$ 15的价格在线销售。为了确定利润和税收，小部件的成本为10美元，从销售价格中扣除。 IRS允许您在此计算中包括各种成本。
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出售商品成本按年度确定，从公司财政年度的开始到结束时都将发生变化，并作为费用列入公司的营业税收回报。所售商品的成本包括什么？
销售成本包括生产产品的直接成本或转售商品的批发价格以及生产产品的直接人工成本。具体来说，它可以包括：
- 转售物品成本
- 用于构造产品的零件成本。
- COGS还包括其他直接成本，例如生产产品的劳动力，制造或销售中使用的用品，运输成本，集装箱费用，运费和直接与制造或生产活动相关的间接成本（如租金和公用设施对于制造设施）。
最后，COGS包括间接成本，如分销成本和销售人员成本。
销售成本如何影响营业收入？
由于销售成本是经营成本，是营业费用。所以如果COGS增加，公司的净收入就会减少。这可能是减税的好处，但这意味着企业不会赚多少钱，所以销售费用应该减少，以增加利润。
如何计算出售成本？
销售成本由库存变化确定。计算从年初的库存量（上年末的库存）开始计算。然后增加年度购买或生产的产品的成本，减去年底的库存。该计算给出了公司在年内作出的库存成本，然后由公司出售。基本计算方法是：
开始库存
- 加上年度销售商品的采购成本/材料
- 减值库存
- 该年销售商品的成本等于零。
- 详细了解如何计算出售商品的成本。
您可能还需要以销售成本的预算来帮助您确定净成本，并查看可以节省产品销售费用的地方。
如果一年中库存成本变化，该怎么办？
首先，请注意，库存报告的费用是制造或购买，而不是销售成本。如果您的业务出售年度成本变动的项目，您必须以国际税务局可接受的方式确定如何处理成本变化。假设您购买产品并重新出售。如果一年中的成本上涨，您必须将此增加值转化为您的COGS方程式。 IRS有几种批准的方式来解决年度成本的变化，而不必单独跟踪每个产品价格。
LIFO，FIFO和平均成本
假设您在一年中购买了T恤衫，分三批：
批量1：100件衬衫，每件$ 5 = $ 500
- 批次2：300衬衫$ 5。 20个= $ 1，520
- 批次3：200衬衫$ 5。每个25元= $ 1，050
- 让我们说你年销售了500件衬衫。我们来看看这些方法下销售的产品的成本。
FIFO
代表“先进先出”，并且假设购买的第一批商品是第一批商品，则成本为商品。所以购买的前500件衬衫的成本是先到先得，价格为$ 2，545. LIFO
代表“最先进先出”，假设首批购买的商品是第一批商品。所以购买的最后500件衬衫将以LIFO的价格计算在570美元。 平均成本
查看所有衬衫，平均每件衬衫的成本为5美元。 12.乘以500件衬衫，总成本为$ 2，580. 选择成本法
您每年不能自己决定使用哪种费用方法。 IRS有关于这些方法的规定，所以在计算销售成本之前，请咨询税务顾问。 Rosemary Peavler，商业金融指南，解释了FIFO和LIFO会计，以及如何影响您的业务利润。
COGS如何适应营业税？它在哪里包含？
所售商品的成本是营业费用，COGS计算包含在每种业务类型的营业税表中。这是计划C的独资企业计算的一部分，它被纳入公司的税务表格（表格1120），S公司（表1120-S）和伙伴关系（表格1065）。
详细了解如何在您的营业税回报中包含售出的商品成本。
我必须记录销售商品的成本吗？
像所有其他业务费用一样，您必须保留足够的记录，以证明您的出售成本计算准确。
了解更多有关保存销售商品成本记录的信息。
