关于如何提交
- 同性恋已婚夫妇
- 注册国内合作伙伴和
- 民事工会合作伙伴的联邦和州级纳税申报的参考资料。
提交联邦纳税申报表
- 婚姻状况是根据婚姻在哪里庆祝而不是基于夫妻所在的地方确定的。
对于联邦税务目的，如果在法律授权婚姻的国家合法结婚，则两人结婚。
<！ - 1 - >换句话说，如果婚姻在婚姻状态中婚姻合法，那么这对夫妇被认为是为了联邦税务而结婚的。
我们可以称之为庆祝规则的状态。这是技术措辞。在“税收法令”2013-17（pdf）中，国税局写道：“同性别的个人将被视为在”守则“下合法结婚，只要他们在法律授权两个人的婚姻状态的国家结婚即使他们是在不承认同性婚姻的有效性的状态下居住的。“
- 婚姻状况由一年的最后一天决定。
一般规则：如果您在一年的最后一天（12月31日）合法结婚，那么您将全年结婚以获得联邦税务。已婚夫妇分别选择“已婚文件”，“已婚文件”，“户籍档案”。
- 已登记的家庭伙伴关系和民事联盟与婚姻不一样。
国内合伙人和民事夫妇并未因联邦税务而结婚。国税局在2013-17年度的税收裁定中写道：“对于联邦税收目的而言，”婚姻“一词不包括根据国家法律确认的不是根据该法律而被认定为婚姻的注册国内合伙人，民事联盟或其他类似的正式关系国法“。国内合伙人和民事夫妇选择单身或户主申报身份。
然而，国内的合作伙伴和民间工会夫妇可能需要联合或单独提交国家报税表。在加利福尼亚州，内华达州和华盛顿州，社区财产法适用于国内合作伙伴，与法定的夫妇一样适用。因此，国内合作伙伴在准备联邦报税表时可能需要使用社区财产法分配收入和扣除额。有关详细信息，请参阅IRS网站上的 出版物555，社区属性 。
提交国家报税单
- 婚姻状况根据居留国家的法律确定。
- 国家可能要求国内合伙和民事联盟的人员共同或分开（与已婚夫妇相似）。
- 在不承认同性婚姻的州，夫妇可能需要像未婚一样提交。
- 建议审查社区财产法是否适用于社会财产状态的非承认国家的每个配偶。
- 建议您查看是否在非承认状态提交保护性声明。保护性索赔是向国家税务部门通报纳税人退款权可能会因未来事件而发生的正式程序。对于同性婚姻夫妇，考虑向国家提交保护性索赔，以保留收到退款的权利，以防国家禁止同性婚姻由于法庭案件而被推翻。换句话说，保护性索赔保留了一对夫妇修改先前提交的报税表的能力，从未婚申请状态转为已婚申报状态，并重新计算其国家税款并收到任何多付税款的退款。
2014年10月6日，美国最高法院在第四，第七和第十巡回上诉法院作出决定，推翻国家对同性婚姻的禁令。因此，印第安那州，俄克拉荷马州，犹他州，弗吉尼亚州，威斯康辛州以及堪萨斯州，北卡罗来纳州，南卡罗来纳州，西弗吉尼亚州和怀俄明州的州现在需要在其州内承认同性婚姻。这意味着，这些州的同性伴侣可能会将其国家纳税申报作为已婚夫妇提交。不过，我们正在等待这些州的官方指导。受这些法院案件影响的国家在下图中用星号（ * ）表示。在几个情况下，税务部门已经提前发布了指导。一旦状态发布更新的指导，该图表将被更新。
有关此主题的更多详细信息，请参阅税务基金会的文章“昨天最高法院同性恋婚姻申诉拒绝对同性恋夫妇税务人员的意图”？
|
同性恋情侣如何归档纳税申报 | |||
|
州 |
认同同性婚姻？ |
文件状态返回结婚或未婚？ |
国家税务部门的指导 |
|
阿拉巴马州 |
截至2015年2月9日的确认状态。 |
以前的指导（2013年9月16日或以后提交的退货有效）已被删除DOR网站。 | |
|
阿拉斯加州 |
不承认状态 |
无国家所得税。 | |
|
亚利桑那州 |
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。使用AZ Schedule S从联邦回报中分配收入。社区财产状态。 |
2012年及以后的有效报税表。 |
|
阿肯色州 |
不认可状态，虽然同性婚姻在2014年5月9日至5月16日期间是合法的。 |
DOR尚未发布任何指引。 | |
|
加州 |
认同同性婚姻。还提供国内注册合作伙伴关系。 |
文件状态返回结婚。 RDP将其联邦回报记录为未婚。社区财产状态。 |
同性婚姻夫妇（ft。ca. gov） |
|
科罗拉多州 |
同性婚姻被认可。还提供民事联盟。 |
文件状态返回与联邦回报相同的归档状态。民间社会合作伙伴将其联邦回报作为未婚人士提交。 |
同性恋夫妻（科罗拉多州政府）的所得税申报状况 |
|
康涅狄格州 |
认同同性婚姻。 |
文件状态返回与联邦回报相同的归档状态。 |
在2013年的CT-1040表格小册子（pdf） |
|
Delaware |
中发现同性婚姻的指导。还提供民事联盟。 |
使用“联合”，“分离”或“组合”单独归档状态返回文件状态。民间社会合作伙伴将其联邦回报作为未婚人士提交。 |
民盟联盟; &2013指导手册（pdf） |
|
哥伦比亚特区 |
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
与其他管辖区同居的同性伴侣的所得税申报责任及关于遗产税的指引 |
|
佛罗里达 |
不认可状态 |
无国家所得税。 | |
|
格鲁吉亚 |
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
信息公报IT-2013-10-25（pdf） |
|
夏威夷 |
认同同性婚姻。还提供民事联盟。 |
文件状态返回结婚。民事联盟夫妇把他们的联邦回报记录为未婚。 |
2013表格N-11的说明（pdf） |
|
爱达荷州 |
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。社区财产状态。 |
同性恋爱达荷所得税申报（税。爱达荷州政府） |
|
伊利诺伊州 |
认同同性婚姻。还提供民事联盟。 |
文件状态返回结婚。民事联盟夫妇把他们的联邦回报记录为未婚。 |
民间工会指导（税收政策） |
|
印第安纳州 * |
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
同性婚姻征税指引（IN。gov） |
|
爱荷华州 |
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
2013年新功能（iowa。gov） |
|
堪萨斯州 * |
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。使用工作表（pdf）从他们的联邦回报中分配收入到他们的国家回报 |
通知13-18，同性恋夫妇指南（pdf） |
|
肯塔基州 |
非识别状态 |
文件状态返回未婚。 |
肯塔基州税务警报，2013年11月 |
|
路易斯安那州 |
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。社区财产状态。 |
收入信息公告号13-024（pdf） |
|
缅因州 |
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。缅因州税务警报， 23，第3期（pdf） |
马里兰州 |
|
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
关于所得税的常见问题问题29，合法结婚的同性伴侣可以在马里兰州提交联合回报税吗？ |
马萨诸塞州 |
|
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
TIR-04-17 |
密歇根州 |
|
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
DOMA通知（pdf） |
明尼苏达州 |
|
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
同性婚姻& |
三页图（pdf） 密西西比 |
|
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
个人所得税常见问题 |
密苏里州 |
|
非认可状态 |
已结婚的档案状态返回。 |
行政命令13-14 |
蒙大拿 |
|
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
备忘录，同性婚姻讨论，2013年10月1日（pdf） |
内布拉斯加州 |
|
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
内布拉斯加州收入裁定22-13-1& |
同性婚姻个人的常见问题 内华达州 |
|
不承认国家。但是，提供国内注册合作伙伴关系。 |
无国家所得税。 RDP将其联邦回报记录为未婚。社区财产状态。 |
新罕布夏 | |
|
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
2010年11月15日的技术信息发布（pdf） |
新泽西 |
|
认同同性婚姻。还提供民事联盟。 |
文件状态返回结婚。民事联盟夫妇把他们的联邦回报记录为未婚。 |
公报GIT-4，税务主题：申请状态（pdf） |
新墨西哥 |
|
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。社区财产状态。 |
2013年新墨西哥个人所得税表格第19页 |
纽约 |
|
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
同性婚姻夫妇及同性婚姻夫妻个人所得税信息 |
北卡罗来纳州 |
|
* 非认可状态 |
文件状态返回未婚。 |
指令PD-13-1，同性婚姻和档案状态（pdf）和同性婚姻的常见问题 |
北达科他州 |
|
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。使用附表ND-1S（pdf）分配联合回报的收入。 |
指南：同性婚姻中的个人所得税申报（pdf） |
俄亥俄 |
|
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。使用Schedule IT S（pdf） |
2013年的IT-1040说明书（pdf） |
俄克拉荷马州 |
|
* 非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
公告：俄克拉荷马同性恋夫妇的所得税申报状况404 |
俄勒冈州 |
|
认同同性婚姻和RDPs。 |
文件状态返回结婚。 RDP将其联邦回报记录为未婚。 |
同性恋已婚夫妇的俄勒冈税务资料 |
宾夕法尼亚州 |
|
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
DOR没有官方指导。 |
罗德岛 |
|
认同同性婚姻。 |
文件状态返回结婚。 |
咨询2013-20（pdf）与同性婚姻与税收：常见问题（pdf） |
南卡罗来纳州 |
|
非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
SC收入裁定#14-1 401（pdf）和常见问题：归档要求（pdf） |
南达科他州 |
|
非确认状态 |
无国家所得税。 | 田纳西州 | |
|
无法识别状态 | DOR没有官方指导。 |
德州 | |
|
非认可状态 |
无国家所得税。社区财产状态。 | 犹他州 | |
|
* 非识别状态 |
文件状态返回结婚。 |
2013年度同性恋夫妇个人所得税申报表（pdf） |
佛蒙特州 |
|
认同同性婚姻。还提供民事联盟。 |
文件状态返回结婚。民事联盟夫妇把他们的联邦回报记录为未婚。 |
2013年所得税申报单（pdf）&Shumlin确认同性婚姻新佛蒙特州税收准则（pdf） |
弗吉尼亚州 |
|
* 非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
税收公告13-13，弗吉尼亚同性婚姻所得税待遇（pdf） |
华盛顿 |
|
认同同性婚姻。还提供国内注册合作伙伴关系。 |
无国家所得税。 RDP将其联邦回报记录为未婚。社区财产状态。 |
西弗吉尼亚州 | |
|
* 非识别状态 |
文件状态返回为未婚。 |
2013 IT-140个人所得税表格和说明手册（pdf） |
威斯康星州 |
|
* 非识别状态 |
文件状态返回为未婚。使用附表S（pdf）分配联邦回报的收入。社区财产状态。 |
同性婚姻个人的税务指引 |
怀俄明州 |
|
* 非承认状态 |
无国家所得税。 |
|