宣布个人服务公司

我会冒昧地猜测，一个股东小公司是在加拿大创立的最常见的公司。

但在税收方面，这也是最危险的一个。随着越来越多的承包商发现自己的懊恼，如果您的小公司被宣布为加拿大税务局的个人服务公司（也称为个人服务业务），您可能根本就没有一个公司，就所得税扣除。

更糟糕的是，您可能会遇到一个庞大的税务条例草案，以弥补前几年的免税额。

这篇文章有两个部分：

1）问题的大纲 - 如果您的小企业被宣布为个人服务公司，可能会发生什么事情？

2）您可以做些什么来避免加拿大税务局（CRA）将您的业务视为个人服务公司。

您可能想阅读什么是个人服务公司？先回到这个页面。

为什么你不想要个人服务公司

基本的问题是，个人服务业务的收入不被认为是加拿大税务局积极的营业收入。

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所以如果加拿大收入业务确定您的注册业务是个人服务业务，您突然有三个税务问题：

1）您将无法索赔小企业扣除，因为小企业扣除只能用于积极的营业收入。

因此，您的公司所得的首个500,000美元的收入以低得多的税率征税，而不是以更高的个人税率征税。公司税率因省而异，但差异可能非常昂贵，因为位于多伦多的律师事务所的Cunningham律师事务所的管理合伙人Mark Goodfield在“The Blunt Bean Counter blog”中解释：“999”在安大略省，这意味着公司将以39. 25％的税率（2012年）缴纳所得税，为比较目的，目前的小企业所得税税率为15.5％，因此，在取钱时通过股息方式，安大略省的最终组合个人和公司税率将达到58％，这是非常惩罚性的数额，比高利率纳税人将支付的税率高出12％。“

2）你将不能要求许多标准业务扣除。

作为个人服务公司的股东，您是一名注册雇员;因此，在税收上，你不是个体经营者。您不能再根据您公司的收入注销任何费用，如会计和法律费用，用品和办公空间。您公司的唯一符合条件的扣除将是支付给注册雇员的任何工资和福利。

3）由于重新评估可能的税收减免。

最糟糕的是，如果您的公司被归类为个人服务公司，您可以在提交公司税并声称小企业扣除和营业费用时，因为“错了”，可以获得大额的税单。

加拿大税务局不限于去年的税务申报审核或重新评估;由于审计程序没有规定的时限，加拿大税务局也可以在税务审计过程中审查前几年的业务记录。

您可以重新评估并发现多年退税。

如何避免被CRA归类为个人服务公司

确保您的小公司在某些时候不被视为个人服务业务的明显方式是确保您的公司有五个以上全职员工全年和/或您的公司只向相关公司提供服务，因为加拿大税务局列出的两件事是明确的证据表明一家小公司不是个人服务业务。 （见

T4012 - T2公司所得税指南 第4章。） 很明显，这对许多小公司来说并不是一个严重的选择。

但是，您还可以采取其他措施。首先，你想避免在单一客户工作的情况下，特别是在长期的关系中。

在避免个人服务业务指定方面，您拥有的客户越多越好。

即使你没有五个，任何员工都是帮助和CRA在确定一个小公司的地位时考虑的事情。

您还需要密切关注加拿大税务局作为石蕊试验的四个问题，以确定一个人是一个雇员还是一个独立的承包商：

对承包商的工作有多少控制< 工具所有权

1. 承包商暴露于
2. 整合度的利润或风险的机会
3. 您是承包商还是员工？详细说明每一点。你想避免你是一个特定客户的雇员的感觉。如果第三方可能会误认为是公司的员工，那么您也有危险的CRA查看您的方式。
4. 在感觉上，小东西可能会很大。例如，您应该始终向客户开发月度或项目。如果您的客户在没有提交发票的情况下支付您的款项，则表示红旗。

关闭

如果您是主要向另一家公司提供服务的承包商，请不要惊慌。但请您熟悉这个问题，特别是加拿大税务局在员工和独立承包商之间的区别，并采取什么步骤来扩大您的小公司的视野并保护您的企业地位。

除了阅读我的文章，解释加拿大税务局用来决定谁是独立承包商的基本因素，谁不是，我建议您看看这些加拿大税务局的文件：

RC4110员工或自我-Employed？

工作从业人员 - 员工或自营职业者

您也可以咨询专业人士，例如税务会计师，以最有效地保护您的企业地位。