作为独立顾问的含义

日期：06/23/97

免责声明： 以下资料为一般性质内容，仅供参考。不得以任何方式解释为税务或法律意见。您应该咨询熟悉您所在地区法律法规的专业人士，以获得具体建议。最近我和会计专业人士Steven Palmer会面，讨论了一些顾问作为独立承包商所面临的税务影响。

<！他同意帮助我让自雇顾问更清楚他们没有考虑过的雇员的税务事项。 Steven M. Palmer现任华盛顿州西雅图千代田国际公司会计经理。史蒂文已经在这个工程设计和建筑公司工作了近九年。在加入Chiyoda之前，Steven曾在洛杉矶Safeco Title Insurance Company担任金融系统开发经理五年。此外，他还是一位独立会计顾问近20年。史蒂芬在华盛顿大学从事本科工作，并在加利福尼亚大学洛杉矶分校（UCLA）继续深造。他的专长包括保险，制造和建筑会计。

<！史蒂夫，我明白国税局有一个20分的测试，确定一个人是一个雇员还是一个独立的顾问。

smp：

对于雇主来说，这比个人更重要，因为对雇员作为独立承包商进行不恰当的分类存在严重的税收处罚。但是，如果你为你的客户研究这个问题，国税局确实提供了一些解决办法。它在第530节详细列出。（这里是美国国税局独立承包商（自雇）或员工信息。）如果你为几家公司工作，指导你自己的工作，并提供一切需要做的工作，你可能会被分类由国税局作为独立顾问，而不是作为雇员。

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问：我们大多数人都知道，自雇人士必须每季度向政府缴税。有什么办法可以避免吗？

smp： 如果您在年底前支付了至少90％的全部纳税义务，则无需每季度缴纳税款。

问： 如果您没有按季度支付，您如何达到90％的水平？那么，如果你的配偶工作，他或她可以在较高的单一级别扣留税款，申请零豁免，甚至直接从每个工资中扣除额外的数额。只要在他们的W-4上做适当的修改。或者如果你为自雇工作之外的雇主工作，那么你可以和你的W-4公司一起做同样的事情。我认识一位也提供报纸的作家。他的报纸雇主也扣留了他的写作收入。

问题：

如果在纳税年度结束时，您发现扣缴税款不超过您的纳税义务的90％，那么您可以在12月30日之前向国税局寄一张支票， 90％的水平？ smp：
如果你这样做，国税局将会看到这是今年第四季度的季度支付。一旦你开始季度付款，你将需要继续提交季度付款，只要你赚取自营职业收入。 Q：

那么，如果您第四季度的季度付款是IRS预计您每年都提交季度付款？ smp：
如果您在第四季度支付巨额款项，IRS会要求您回头确定收入实际来源。你应该回去自我评估，并支付延期付款的罚款和利息。 问题：

因此，如果您没有按季度支付款项，并且在缴纳的税款少于90％的情况下到年底，则最终会追溯到每个季度的全部税款一年吧？ smp：
对。 问：

如果我没有按季度支付，4月15日我可以欠的金额是多少？ smp：
如果您在年底欠下的税款少于您的总税额的百分之十，则表示您没有问题。 问：

在一个季度结束后多久我需要缴纳季度税款？ smp：
季度付款在季度结束后的15天内到期。例如，第一季度税款将于4月15日到期。第二季度付款将于7月15日到期，等等。 问：

好，所以我确定我是独立顾问而不是员工。作为一名自雇人士，我应该承担什么责任？ smp：
您必须预先支付联邦税至少90％的水平。这包括所得税和社会保障税。对于社会保障税，你应该像过去一样对“雇员”负责，但是你也要负责“雇主”的一半。但是，您可以从您用来计算社会保障税负的表格中扣除一半的雇主部分。 问：所以当你计算90％的门槛时，你必须纳入社会保障税吗？

smp： 是的。这是总税收的90％。这包括1040表格上显示的所有其他杂项税（如备用最低税额），尽管大多数人没有进入这些税。
如果扣除后的一年，您的自雇收入低于400美元，则根本不需要缴纳社会保险税。这在你选择进行第179节核销的年份尤为重要。 问：

在谈到第179条和扣除条款之前，除了所得税和社会保障税之外，我们还需要考虑哪些其他税种？ smp：
你真的需要联系你的地方当局。华盛顿州有一个商业和职业税，虽然它有一个相当高的小企业豁免。印第安纳州有一个总收入税。许多州都有国家所得税。还有营业执照。你需要一个来自你所在的城市，另一个来自你所在的城市。即使你不住在那里，你也可能需要为其他城市工作。根据您咨询的内容，您可能还需要专业注册。 问：但是，所有这些牌照费都可以作为营业开支扣除，对吗？

smp： 是的。
问： 失业保险税呢？

smp：

由于您是自雇人士，因此您不在失业保险范围内。这只适用于雇用员工的情况。在这种情况下，你将不得不支付失业和工人的报酬。作为独资经营者，即使您要为自己付薪水，您也不具备失业或残疾的资格。 问：
我假设我们将在附表1040附上的附表C上报告这笔收入。 smp：

正确。作为一个独资经营者，你会的。当然，对于那些已经融入咨询业务的人来说，情况就不一样了。

待续…

在本次访谈的第二部分，我们将讨论自雇税问题的积极方面 - 扣除业务费用。