优惠协助税收抵免计算

人员3

需要的其他人员

家庭总收入

经调整的总收入（表1040，第37行）

<

加上

免税利息（第8b行）

社会保障福利的应税部分（第20a和第20b行之间的差异）

加上

外国收入排除（第21或36行）

添加所有修改的AGI：

修改后的AGI

第二部分：计算家庭收入作为联邦贫困线的百分比

将家庭收入除以联邦贫困线。请注意，联邦贫困线基于家庭的大小和家庭生活。

结果是家庭收入与联邦贫困线的比例。

将此比例变为百分比。

此计算与适用百分比有关（以下第三部分）。在不同百分比的贫困线上，家庭将有不同的适用百分比。

计算家庭收入占联邦贫困线的百分比：

根据该人是否居住在48个毗邻国家或其中的一个国家，使用“卫生与人类服务部（HHS）贫穷指南”适用的纳税年度哥伦比亚特区，或在阿拉斯加州，或在夏威夷。然后，根据家庭规模找出贫困指标。这个数字将是分母。

1

最大* 133％
2％

2％

2

133％

150％

3％

4％

3

150％

200 ％

4％

6。 30％

4

200％

250％

6。 30％

8。 05％

5

250％

300％

8。 05％

9。 50％

6

300％

400％

9。 50％

9。 50％

列

A

B

C

D

*家庭收入低于FPL的100％的人可能有资格获得医疗补助。

资料来源：国税局第36B章康乃尔大学法学院法律信息研究所

2015年度

适用百分比家庭收入

（百分比联邦贫困线）

初始适用百分比

最终适用百分比

行 至少

1

最大* 133％

2。 01％
2。 01％

2

133％

150％

3。 02％

4。 02％

3

150％

200％

4。 02％

6。 34％

4

200％

250％

6。 34％

8。 10％

5

250％

300％

8。 10％

9。 56％

6

300％

400％

9。 56％

9。 56％

栏

A

B

C

D

*家庭收入低于FPL的100％的人可能有资格获得医疗补助。来源：收入程序2014-37（pdf），IRS。 GOV。

适用百分比是随着收入水平而变化的滑动尺度。家庭收入水平较低的适用百分比较低。 2014年，适用的百分比范围从家庭收入低于联邦贫困线（第1列）的133％的低至2％的低至9％。家庭收入从300％到低于400的人联邦贫困线的百分比（第6行）。在这个收入范围之外，我们不衡量家庭收入或适用百分比，因为赚取四倍以上贫困线的人不符合高级协助税收抵免。

适用百分比与所需缴费有关。具有较低适用百分比的人有资格享受更高的高额协助税收抵免，反之亦然，具有较高适用百分比的人士享有较低的税收抵免。

适用百分比可以随年变化。国税局根据健康保险费用的增加修订适用百分比。国税局已经发布了2015年的适用百分比。

行和列已经用数字和字母标记，以便更容易地描述如何做数学。

适用百分比计算

的示例

伯纳德的家庭收入为2014年的二十四美元，是伯纳德家族规模的联邦贫困线的210％。伯纳德住在新罕布什尔州，所以我们使用48个连续国家的贫困线作为一个家庭人口。伯纳德的家庭收入占联邦贫困线的百分比为210％，我们使用第四排图表，从联邦贫困线的200％到250％。该层次初始适用百分比为6. 3％，最终适用百分比为8. 05％。由于伯纳德的家庭收入在这个范围内，我们需要计算其适用百分比，线性范围在6. 3％至8. 05％之间。我们这样做如下：

适用百分比计算示例

家庭收入

AGI

+免税利息 +不可征税社会保障

24，129

联邦贫困线

查找贫困线图

11，490

除数​​

家庭收入/贫困线

2。 10

步骤1

将其变为百分比

210％

查找该百分比下降的相关行

查找适用百分比图

行#4

相关行的列A的初始百分比是多少？

200％

相关行的列B的最终百分比是多少？

250％

步骤2

从家庭收入以贫困线的百分比开始，减去相关行的列A中的百分比

210 - 200 = 10

步骤3 >从相关行的列A的百分比中减去百分比

250 - 200 = 50

步骤4

将步骤2中的金额除以步骤3中的金额。

10 ÷50 = 0. 20

步骤5

从相关行

8的列C中的初始百分比中减去列D中的最终百分比。 05 - 6. 30 = 1. 75

步骤6

将步骤4中的金额乘以步骤5

0中的金额。 20×1.75 = 0.35

步骤7

将步骤6中找到的产品添加到相关行

0的列C的初始百分比。 35 + 6.30 =

6。 65

Bernard的适用百分比为6. 65％。我们用它来计算伯纳德所需的贡献。反过来，所需的捐款将用于计算高级协助税收抵免。

步骤1.

将家庭收入确定为联邦贫困线的百分比。 210％。

步骤1的细节：家庭收入是伯纳德有资格申请个人豁免的每个人的修改后的总收入（MAGI）数字的总和。伯纳德有资格申请一项个人豁免（为自己）。因此，他的家庭人数是一个。 MAGI的高级协助信贷是调整总收入加外国收入排除，免税利息和免税部分的社会保障福利。在做这个数学后，伯纳德的MAGI是24,129美元。然后我们把这个数额除以100％的联邦贫困指标，家庭人数为1。伯纳德住在新罕布什尔州，是毗邻的48个州之一，贫困线为11岁，家庭人口为490人。所以我们将24,129分解为11,490，即2.10。然后我们转化为一个百分比，即210％。

步骤2.

确定家庭收入超过联邦贫困线的百分比超过相关层级的初始家庭收入百分比。相关级别的初始家庭收入百分比为200. 210 - 200为10.

步骤2的细节。伯纳德的家庭收入占联邦贫困线的百分比为210％。看看2014年适用百分比的图表，我们看到210％在200％到250％的范围内（第四排）。我们从210（伯纳德的家庭收入占贫困线的百分比）减去起始百分比（第二行的第二列200）。结果是10.

步骤3.

确定相关层次的初始家庭收入百分比与最终家庭收入百分比之间的差额。伯纳德的相关层级从200％到250％不等。 250 - 200为50.

步骤4.

将步骤2中的量除以步骤3中的数量。10÷50 = 0. 20. 步骤5.

行#

什么是相关行的列A的开始百分比

相关行的列B的结束百分比是多少？

步骤2

从家庭收入以贫困线的百分比开始（步骤1），减去相关行的列A中的百分比

步骤3

减去列B中的百分比来自相关行的列A中的百分比

步骤4

将步骤2中的金额除以步骤3中的金额。

步骤5

从相关行的列C中的百分比

减去D列中的百分比步骤6

将步骤4中的金额乘以步骤5中的金额

步骤7

将步骤6中找到的产品添加到相关行的列C的百分比

第四部分：计算所需贡献

将适用的家庭收入百分比也就是说，所需的贡献=家庭收入×适用百分比。

结果是特定家庭预期在没有政府援助的情况下支付健康保险的金额。

示例：

伯纳德的家庭收入为24 129美元，其适用百分比为6. 65％。伯纳德所需的贡献是24,129×0. 0665 = $ 1，604。5785 = $ 1，605（向上舍入）。如果伯纳德通过交换机购买医疗保险，并且健康保险的费用超过1美元，则可能符合获得高级协助税收抵免的资格。

此数额对应于8962表格8a和8b。

第五部分：查找健康保险交易所第二个最低成本银计划

第二低成本白银计划与计算溢价有关协助税收抵免。计算税收抵免的一部分是从第二低成本银行计划中减去所需的百分比。区别在于暂定的高级协助税收抵免。

医疗保险在购买交易所健康保险时，按照青铜，白银，黄金，白金级别计划划分。每层代表医疗费用的大致保险金额。与较低层次的计划（如青铜和白银）相比，高层次（如黄金和白金）提供了更多的保健费用。

顾名思义，成本最低的白银计划是成本最低的白银计划，在家庭所在地区可以覆盖纳税人或纳税人的家庭。在交易所购买健康保险时，可以通过按照价格对银行计划进行分类，并以第二低的成本查找银行计划。在准备表格8962时，第二个最低银行计划的成本在1095-A行33B表格中列出。

成本最低的白银计划（简称SLCSP，表格8962）作为基准。高额援助税收抵免的金额是根据所需缴款与SLCSP之间的关系。

您不需要选择SLCSP才能获得税收抵免。您可以参加通过健康保险交易所提供的任何计划。但是，税收抵免的金额是根据SLCSP的成本计算的。“如果一个人选择除了第二低成本银行计划以外的政策，那么人们就会自动支付差额，即使一个人选择了第二低的成本白银计划，由于计算信贷的其他变数，例如家庭收入，信贷可能不包括整个费用。根据定义，信贷不能超过该人所欠的实际保费，“CCH的Wolters Kluwer联邦税务分析师Mark Luscombe说，”第六部分：从第二个最低成本银行计划中减去所需的贡献

数学：第二低成本白银计划的年度保费减去所需的缴款。

结果是年度最高优先援助（对应于第8962行第12至23行的第11D行和第D列）。 >这个数字是高额援助税收抵免额的潜在候选人。

第七部分：将年度最高保费协助与实际注册的人或家庭的健康计划的实际保费相比较

比较以下两个数字：

年度最高优先援助（从第6部分，上面或从表格8962第11D行或第12至23行D列中的金额之和）

卫生计划的保费成本其中的人实际（从表格8962第11A行或第12行至第23列A栏的金额的总和）

第八部分：无论哪个数字较低是本年度高级协助税收抵免额的金额

5

第二最低成本白银计划保费 - 所需缴款

$ 143。 25

$ 1，719

6

您在

$ 232注册的健康计划的保费。 00

$ 2,784

7

这两个数字中较低的是高级协助税收抵免额

（5或6行中较低的金额）

$ 143。 25 $ 1，719

8

健康保险的自付费用

（保险费减去税收抵免，即第6行减7号线）

$ 89

$ 1，065 < 最后，Bernard将需要提前确定是否收到高级协助税收抵免。如果是这样，国税局将向他的保险公司发送$ 143的高额援助金，伯纳德将自己的口袋里支付89美元的差额。或者，伯纳德可以在年终提交纳税申报表时选择缴纳税款。在这种情况下，伯纳德每月将为他的健康保险支付全额$ 232。然后，当他提交报税表时，他将要求他计划每个月的143美元的高级税收抵免。这笔信贷会减少他所欠的税款。或者，如果他已经获得退款，那么保费税额将会增加他的退款金额。因此，伯纳德决定在现在以每个月降低保险费的形式获得信贷，或者稍后获得信贷。

请注意，高级协助税收抵免额是根据当年的实际收入计算的。伯纳德有资格获得的税收抵免额可能会根据伯纳德的收入，家庭人数以及居住地的变化而上涨或下降。伯纳德可以全年向保险交易所提供有关他的收入或家庭人数的最新信息。这样，交易所可以重新计算伯纳德符合资格的高级协助税收抵免额。这可以防止伯纳德收到太多或太多的预付款的情况。如果伯纳德收到太少的预付款，其余的将在提交报税表时退还给他。如果贝尔纳提前收到超额的高额援助，他将需要支付部分或全部超额预付款给IRS。

将此知识适用于您

估计2014年的高级协助税收抵免：

使用您的2013年纳税申报表来计算您修改后的调整后总收入和家庭收入。

根据您预期的2014年收入变化，修改您的家庭收入。

使用2014年的贫困指南图计算您的预期家庭收入占联邦贫困线的百分比。

使用2014年适用的百分比图表。

使用适用的百分比和家庭收入来计算所需的捐款。

使用您居住地区的第二低成本银行计划来计算保费金额。

考虑使用表格8962作为工作表进行计算，以便您熟悉此表单。

计算2014年高价协助税额的实际金额：

使用2014年的报税表来计算修改后的调整后总收入和家庭收入。

使用2014年的贫困指南图计算您的预期家庭收入占联邦贫困线的百分比。

使用2014年适用的百分比图表。

使用适用的百分比和家庭收入来计算所需的捐款。

第二低成本银行计划显示在1095-A行33B。

使用表格8962进行计算。此表格随后纳入您的纳税申报表。

估计2015年的高级协助税收抵免：

使用2014年纳税申报表来计算修改后的调整后总收入和家庭收入。

根据2015年预期的收入变化，修改您的家庭收入。

使用2015年的贫困指南图计算您的预期家庭收入占联邦贫困线的百分比。

使用2015年适用百分比图表。