企业研究开发税收抵免

2015年的“路径法”包括使用研发（研发）税收抵免的小企业的税收抵免形式的一些增加的激励措施。

什么是研究开发？

许多类型的企业进行研究，您甚至可能不知道您的业务活动可能作为税收抵免。您的业​​务可能符合以下活动的税收抵免：

<！ - 1 - >

• 开发专有产品，包括发明，
• 提高产品质量，可靠性或功能
• 致力于开发或改进软件产品
• 研究以改善业务绩效
• 付款向您的企业研究项目
• <…>的员工进行调查研究的第三方--2 - >

国税局表示，为了发现技术性质的信息而进行符合税收抵免的研究必须

，其应用必须用于开发新的或改进的业务纳税人的组成部分。此外，研究的大部分活动必须是与新的或改进的功能，性能，可靠性或质量相关的实验过程的要素…

什么税收抵免可用？这些税收抵免如何运作？

通常，直接对企业的收入征收税收抵免，如营业税回报所示。

在这种情况下，如上所述，“道路法”扩大了小企业的税收抵免，从2016年开始有效，并使信贷永久。这消除了试图制定计划的企业的猜测。

<！ - 1 - >

更具体地说，年收入不足500万美元的新企业（5岁以下）和小企业可能有资格获得每年高达$ 250,000的信贷。

这些税收抵免如何运作：企业花钱，然后申请税收抵免。信用额度直接用于营业收入，优于扣除费用。

可以采用税收抵免的三种类型的纳税义务。 2015年立法允许小企业采取税收抵免：

商业联邦所得税负债（联邦所得税欠款

• 雇主在员工社会保障税（但不是医疗保险税）中所占的份额，或
• 替代最低税额
• 这些选择允许企业在应用税收方面更灵活，例如，较新的小企业可能没有足够的所得税责任来应用税收，因此业务可以选择其他选项之一。

以雇主分担社会保障税为基础的信用意味着即使您的业务没有盈利，您也可以获得信贷。

请注意，R&D税收抵免可以采取替代最低税。这种替代税则适用于所有者的个人报税表，因此只适用于通行税。这些是通过业主的个人报税表的营业税，包括独资企业，有限责任公司和合伙企业。

如何申请此研发税务抵免

您将通过提交IRS表格6765-增加研究活动的信用证来申请特定税收年度的抵免额。该表格为您提供了两个可用信用额度的选项：

采用“常规”抵免额，或

• 使用替代简化信贷。
• 每个选项都包括一个包含成本的列表（如工资，电脑成本和耗材成本）和计算。在开始之前，最好阅读表单6765的说明书中的详细信息。美国国税局建议通过两种方法来研究哪些结果有更大的信用。

扣除或摊销这些研发税收抵免

您还可以考虑扣除或摊销（分散）这些研究活动的成本。 IRS有扣除或摊销研究税收抵免的准则。

结论：与税务专员检查

像这些税收优惠一样，资格和流程很复杂。

本文的目的不是为您提供税务建议，而是向您提供一般信息，以便与您的税务专员进行交谈。