混合商业和个人旅行 - 可扣除的是什么？

在美国和国际

商务旅行费用可以扣除一项业务，但如果旅行结合了商业活动和个人活动，该怎么办？营业费用的扣除取决于旅行的发生地点 - 美国境内，部分在美国境内，完全在美国境外。本文概述了美国国税局关于这三个行业的商业差旅费用扣除额的规定情况。

什么是商务旅行？

商业旅行由国税局定义为离开您的税务局的“远远超过普通日工作”的旅行，这要求您远离家乡睡觉或休息。你也必须远离家乡，才能扣除这些费用。旅行也必须“暂时”（持续不到一年）。您的税务局是您的常规营业场所，而不是您的家庭住宅（除非您有家庭生意）;这是您出差的地方，用于商业用途。

我可以扣除包括个人物品在内的商务旅行吗？

扣除美国境内商务旅行费用，旅行必须“完全”业务相关。如果您在旅行中有一些偶然的个人旅行 - 例如家访或参加旅行，那么与个人活动有关的费用（在某人的家中或某个人所在地的酒店），就不可以扣除营业费用。

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如果旅行主要是个人的，比如假期，则不能扣除业务费用，除非您能够显示这些费用与您的业务直接相关。例如，如果您假期度过早点访问客户，您可以扣除访问费用，而不是从您的纳税人到客户的位置的费用。

部分在美国和部分在美国以外的商务和个人旅行

如果您出于商业和个人原因部分在美国境外并且部分在美国之外旅行，请遵循IRS指南，了解行程。例如，如果您在美国逗留三天，则适用本国的规定（如上所述），如果您再在加拿大度过三天时间，则适用国外规则。

美国以外的商务旅行

如果您在美国境外旅行，并且花费整个时间进行商务活动，您可以将所有旅行费用扣除为业务费用。如果将商业和个人活动作为国际旅行的一部分，您必须在业务活动和个人活动之间分配时间。IRS具有非常具体的规则和公式，用于在业务和个人日子之间分配时间。有关详细信息，请参阅IRS出版号463（以下链接）。

扣除旅行费用 - 一些例外

即使您不花所有时间进行商业活动，如果满足以下四个例外中的至少一个例外情况，您的业务费用可能会被扣除：

• 如果您没有“实际控制“的旅行安排。例如，如果你必须在美国以外的一个周末逗留在星期五和星期一的商务会议上，你不能很好地在周末回到你的税务局。
• 如果您在美国以外旅行了一个多星期，即使您将商务和个人活动结合在一起，您的旅程也可以完全视为商务活动。
• 如果您在旅途中花费少于25％的时间参加个人活动
• 如果您可以确定该度假并不是主要考虑因素，即使您可以控制行程安排。

要确定百分比，将旅行中的总天数除以个人天数。

关于IRS“商务旅行条例”的更多信息

IRS规定比本文所述复杂得多。有关商务旅行扣除的更多详情，请参阅IRS出版物463.

有关商务旅行费用的其他信息，请参阅本文，了解有关商务旅行费用扣除的常见问题解答。

免责声明 本文只是对此主题的一般性讨论，不是要征税或法律咨询。扣除之前，请咨询您的营业税专业人士。