视频: 个人被国税局查账时如何应对？|报税指南IRS Tax Audit：Get A Letter From The IRS 2024
国税局有足够的时间确保你的税收状况在上升。税法规定，美国国税局三年来对您的纳税申报表进行审核，10年来收取您欠的税款。它还为您设置了一个截止日期 - 如果您想要收取退款金额，您必须提交退货。这些法律在一起被称为限制法规。
您有三年要求退税
这个规约是一个很棘手的事情。
您从纳税申报截止日期起计三年，自实际缴纳税款之日起两年内（以较迟者为准）申领退款 或 。
例如，您的2016年度报税表将于2017年4月18日到期。如果您在这个申请截止日期前增加三年，您将至2020年4月18日提交2016年的纳税申报表，并仍然可以退款。如果您稍晚等待，您的退款将“到期”。它永远消失，因为申请退款的时效已经关闭。
截止日期规则是通常控制滴答时钟的规则，特别是对于从工资中扣除税款的W-2员工而言。记住，“后来”是这里的操作词。所以如果你从2016年最后一次工资中扣除的预扣税超过了这个税收，那么如果你每周支付一次，那么我们假设是12月30日这个时间限制的运行时间将只会在二零零八年十二月三十日或从上次支付之日起两年。到期日规则给您更多的时间，直到2020年4月，所以这是您的任何多付税收的退款申请的时效法规。
如果您提交额外退款，则必须在三年限制期限到期之前向IRS提交额外的退款，这将是4月15日到期日 - 除非您提出延期。这将限制时限延长到当年10月，这是您要求延期之后的新的到期日。如果您要求延期并在延长的期限后三年内提交报税表，IRS可以发出一年的退款。
有关退款的三年期限有两个例外：
纳税人有多达七年的时间要求扣除坏账或无价值证券的退款。
- 三年期限不适用于纳税人由于身体或精神障碍而无法管理财务的情况。
- 那么如果你不收集，你的退款会怎么样？
当退款到期时，联邦政府将保留这笔钱。在IRS术语中，它被认为是“超额收集”。退款金额不能发送给纳税人，也不能用作未来纳税年度的付款。作为预计付款不能适用于另一年。
国税局有三年审核您的纳税申报表
此期限更简单。这是从您实际提交纳税申报单的那天起计的，除非您在截止日期之前提交税款。在这种情况下，时钟直到实际到期日 - 2017年4月18日才开始运行。所以即使你在2017年2月提交了回报，国税局也将在2020年4月前开始审计。
大多数国家税务机关都遵循联邦三年期的审计报税表，但有些州有更长的法定时效。
有关评估和审计的3年规则有三个例外情况：
国税局自提交报税申请之日起六年内对纳税申报表进行审计，如果纳税人省略了纳税人的收入超过报税所得报酬的25％。
- 如果省略的收入超过五千美元，国税局还有六年的时间审核纳税申报表，并评估与未披露的外国金融资产有关的收入的额外税收。
- 审计和评估附加税的时效法如果纳税人提交虚假或欺诈性报税表，则将无限期开放。
- 国税局有十年收取未偿还债务
这是从纳税义务已经确定的那一天开始计量的，这可以通过多种方式发生。您的责任可能会被认定为最终确定的，因为您提交的纳税申报表中报税的金额是因为它是对审计额外的税收的评估，或者是作为最终决定的拟议评估。国税局有10年从纳税义务最后一天起收取全额，加上任何罚款和利息。如果国税局在十年内没有收取全部金额，剩下的余额就会因为时效期限而永久消失。你脱钩了
在以下情况下可以暂停收取十年期限：
虽然国税局正在审查妥协要约，分期付款协议，无辜配偶救济，收款处理听证会
- 纳税人自动停止破产保护加上六个月，
- 纳税人在美国境外至少六个月的时间。
- 使用时间限制计算税款
尽可能早地提交报税表符合您的利益。首先，您可以要求任何到期的退款。第二，它启动了三年审计法规和十年法规收集的时钟滴答作响。
如果涉及多个税收年限，则文件管理机构可以使用独特的计划机会，因为在三年期限内仍然允许的退款可用于偿还欠IRS的其他税款或适用于您当年的估计税。
有关IRS如何管理这些法规的更多信息，请参阅“国内税收手册”，25 6.“限制规约”。