视频: B3L6民法（四）—繼承制度 X 丹尼老師的公民教室 2024
如果你的死亡发生在联邦遗产税生效的一年内，那么你的遗产是否对联邦遗产税负责，将取决于你的遗产的价值，债务的数额你在你死亡的时候欠下，在解决你的遗产时会产生的总费用，以及你的遗产可以扣除的费用。以下是如何计算您的遗产税责任的估计。
有关当前联邦房地产税法的概述，以及显示1997年至2014年联邦遗产税免税和遗产税税率的图表，请参阅以下内容：
- 当前联邦遗产税法
- 1997年 - 2014年联邦遗产税免税图表
注意：
此信息以简化格式显示，以便您可以计算遗产税责任的粗略估计。不应依赖法律或税务咨询。
确定净值的价值
您的 总资产 的价值是用作确定遗产税责任的起点。了解如何通过阅读以下内容计算您的房地产价值的估算值：
- 资产的价值用于房地产税目的？
- 如何计算您的总住房价值
从您的总房产中，可以扣除以下费用，以扣除您的 净房产价值 的房地产税用途：
- 债务和费用 ，包括抵押贷款，信用额度，个人贷款，信用卡债务，丧葬费用和医疗费用;以及解决您的遗产或可撤销生活信托的行政费用，包括律师，会计和鉴定费，仓储和运输费用，保险费和法院费用; （ 提示 ：为了粗略估计行政费用，将总房屋数增加5％）;
- 慈善转让信息 ，包括直接礼品和财产，在 慈善信托基金 或 慈善信托基金 中留下;和
- 转移给美国公民 的配偶，包括通过生存权的转让以及转让给符合无限制婚姻扣除条件的信托的转让，例如“ A Trust “在使用AB信托计划或ABC信托计划时成立。
确定您的联邦地产税责任
然后，从您的净房产中扣除您可用的联邦遗产税免税抵达您的应税房地产。 2010年和2011年税收年度的联邦遗产税免税为5万000美元，2012年度的免税期为5美元，120 000美元，2013年的免税额为5,250,000美元，已增至5美元，2014年为340,000。免除将继续在2015年和以后的几年中通货膨胀。
另请注意，如果您在一生中收到任何应纳税礼物，那么您的可用遗产税免税将等于可获得的总豁免与终生赠送的价值之间的差额。
一些例子
以下是一些例子，可以帮助您了解如何计算遗产税法案：
- 2014年死亡，无终身礼物，应税财产 - 如果您在2014年和您的总额为6,000,000美元，您的允许的债务，费用和扣除额为500,000美元，那么您的净房地产是5,500,000美元。然后从您的净房产中减去您的可用遗产税免税抵达您的应税房地产。如果您在一生中没有缴纳任何应纳税礼物，那么在这个例子中，您的应税财产将等于$ 250,000：
$ 5,500,000净地产 - $ 5,340,000遗产税豁免= $ 160，000应税财产
然后，您的应纳税所得额将乘以40％，以达成您的联邦遗产税责任，在此示例中，等于 $ 64,000 000 ：
$ 160，000应纳税所得额×40％税率= $ 64,000税务责任 2014年死亡，无终生礼物，不可承受的房产 - - 使用与上述相同的事实，但您的净房产价值为4,000,000美元。在这种情况下，由于您的净房产少于2013年遗产税免税，您的应税财产将为0美元，因此您的税务责任将为 $ 0 ： $ 4,000,000净房地产 - $ 5,340,000土地税豁免=
$ 0应税财产 2014年度死亡，一生中礼物$ 1,000,000 - - 使用与#1相同的事实，但您的死亡发生在2014年，您赚取了1 000美元千元的应税礼品你的一生这意味着，从您可获得的遗产税免税中扣除一千万美元的终身赠与，您将获得$ 4,340,000的豁免： $ 5,340,000豁免 - $ 1,000,000生命期礼品= $ 4,340,000免税
因此，您的遗产税责任将为
$ 464,000 $ 5,500,000净地产 - $ 4,340,000可用豁免= $ 1，160，000应纳税遗产税999元$ 1，160，000应税地产x 40％税率=
$ 464，000税务责任
房地产税计算器 要计算您的联邦遗产税责任估算值，请参考以下计算器由Burton资产管理有限公司的投资公司：您可以多少土地税？