家庭办公室扣除和业务类型

家庭办公室扣除和营业税

作为企业主从您的家庭工作？如果您符合条件，您可能可以为您的家庭办公室费用扣除税款。您如何报告您可以为您的家庭办公室索赔的费用和类型，部分取决于您的业务的法定类型。

对于所有类型的企业

在每种类型的业务中，您（作为业主或员工）只有在空间满足“主要营业地”测试的情况下才能扣除家庭办公费用。

如果您在多个地点进行业务，您必须考虑每个地点的相对重要性以及每个地点花费的时间。能够扣除家庭办公费用的最重要的标准是，为了商业目的，您要求的空间必须经常使用 。

计算您的家庭办公空间

为了计算您的家庭办公空间以进行费用扣除，您可以使用百分比法（将家庭办公室平方英尺除以总房屋面积）如果所有房间大致相等，则将商务房间数除以房间总数。您不必为家庭办公室使用整个房间;您只需要将该区域与其他用途分开，并显示它专门用于商业目的。

使用附表C进行营业税的企业

如果您使用附表C来确定您的营业税，则可以使用表格8829计算您的家庭办公室扣除。

只有独资经营者和单身会员有限责任公司的业主可以在附表C上缴纳营业税。此外，附表C提交的企业主的家庭办公费用扣除有限;您不能用这些费用创造业务损失。

详细了解如何使用表格8829来计算家庭办公费用。

公司所有人/公职人员

如果您的企业是公司或S公司，而您是公司的高级人员，则以雇员身分支付。如果以下情况，员工可以扣除一些家庭办公费用：

您的家庭的业务使用是为了您的雇主方便，而

• 您不会向您的雇主出租任何部分家庭，并将您的家庭的部分商业目的
• “雇主的便利”测试不是一个明确的规则;这取决于情况。但是，一般来说，雇主应要求使用家庭办公室，很难证明员工是否在营业地点设有办公室。如果您的公司是以家庭为基础的，则说明您的家庭办公室费用可以扣除是合理的。

有可能扣除您的家庭作为S公司雇员的业务使用费用，但这是棘手的。你最好的打赌是和你的税务专员交谈。

伙伴合作伙伴/多会员有限责任公司

如果您的企业是合伙企业或多方会员有限责任公司（作为合伙企业征税），您可以根据同样的原则申请家庭办公空间扣除公司。国税局说：

“如果您被要求根据合伙协议支付这些费用，您可以允许您代表合伙人扣除您支付的无偿支付的普通和必要的费用（包括您家的业务使用的合格费用） 。“

员工和合作伙伴的家庭办公室费用扣除额

雇员和合作伙伴可以根据个人的个人所得税申报表使用附表A作为个人开支。扣除额比在附表C上提交的企业主更为有限。

“税务规划指南”中的William Perez说，作为一名雇员，您可以扣除一部分租金或抵押贷款以及公用设施，如果没有被公司报销。

为了帮助您确定可以作为员工或合作伙伴扣除的家庭办公费用，IRS出版号587：“家庭使用业务”有一个工作表，可以让您完成确定附表A中可以包含的内容。

有关家庭和家庭办公室业务使用的更多信息

IRS税务专题509：家庭使用

• IRS出版物587：您家的商业使用
• 表格8829的业务使用说明首页（PDF）
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