娱乐费用 - 商业娱乐费用

娱乐客户是业务销售的一部分。而与膳食费用配对，娱乐费用通常被认为是一揽子计划。毕竟，我们在娱乐时必须吃饭。餐饮娱乐是一种合法的营业费用。但是由于这些费用可能会被滥用和与个人开支混为一谈，国税局将密切关注审计。

需要扣除娱乐费用？

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如果业主可以显示费用为：

• “普通和必要” ，企业可以扣除客户，业务伙伴和员工的娱乐费用业务费用和
• ，如果费用符合以下测试之一： 直接相关或相关联的 。

请仔细看这些要求：

首先，娱乐费用必须 普通且必要 的营业费用。也就是说，国税局表示，这笔费用必须是普遍的，在业务或业务中被接受，对业务是有帮助和适当的。费用不需要被认为是必要的。

此外，娱乐费用必须符合以下两个测试之一：

直接 测试：显示事件是在业务设置（例如办公室）中持有的，或者明确的商业目的是娱乐，讨论了业务，目标是收入或业务收益。

例如，为了提供员工奖励，在您办公室或您所在地的其他地方的员工的餐饮可能会被扣除作为营业费用。但狩猎或钓鱼之旅的主要目的不能直接关系到您的业务。

要符合 相关的 测试，您必须显示娱乐与您的业务相关联，并且在商业讨论之前或之后直接进行。

例如，如果您在办公室与一组客户进行商务会议，然后在当天晚上接待客户进行游戏，则此娱乐活动可能会遇到相关测试。几天以后，客户打了个游戏不会遇到这个测试。

娱乐费用与广告费用和促销费用

如果您的业务为广告或促销目的招待公众，则此费用可以作为营业费用全额扣除。

例如，如果一家儿童服装店在社区活动中支付雇用小丑的费用，这可能被认为是促销而不是娱乐。

如何扣除商业娱乐费用

扣除商业娱乐费用，您必须能够证明商业目的（根据上述适用的测试）和

• 每笔费用的金额
• 娱乐的日期和地点，以及
• 人员的业务关系。

如果没有这种证明，国税局可以禁止这笔费用（退出你的报税表）。

绝大多数情况下，娱乐费用为 可抵扣50％。 也就是说，您只能扣除该办公室一方的费用的一半。商业用餐也可以扣除50％。

一些娱乐费用是完全可以扣除的。员工被邀请的公司活动可以100％扣除。来往娱乐活动的旅行是100％的扣除。

不可扣除的娱乐费用

一些娱乐费用根本不可扣除。

例如，如果您在出差时参加娱乐活动，此娱乐活动可能不会被扣除。

此外，如果您在考虑营业地点或调查业务时参加娱乐活动，如果您不开始业务，则不能将其作为娱乐活动扣除。

“豪华奢华”的娱乐永远不会被扣除。如果您想了解在游艇上的娱乐客户，IRS可能不会允许扣除购买游艇的费用，但这可能会降低娱乐成本。

自营职业和娱乐费用

如果您是个体经营者（不是公司的雇员），如果满足以下所有条件，您的可扣除娱乐费用将不受50％限制：

• 这些费用与您作为独立承包商的工作有关
• 您所报销的费用与您所执行的服务有关，您将被退还或支付这些费用，而
• 您可以为您的客户提供足够的费用记录或客户端。

保存商业娱乐费用记录

与其他业务费用一样，您必须保留仔细的记录，以显示娱乐如何通过直接测试或相关测试。最好的记录是当时的（当时），说明具体的业务目的。

例如，注意到餐饮者的帐单和帐单上的说明，目的是公司的年度假日派对将是有帮助的。

更多信息

了解有关营业费扣除的记录保存要求的更多信息。

有关娱乐费用的更多详细信息，请参阅IRS出版物463.

免责声明。本文中的信息和示例不应被视为税务咨询。在您扣除任何营业费用之前，请咨询您的税务专员。