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收养小孩的纳税人可以获得 领取税款抵免 。
个人有资格领养子女的领养税款，并支付与收养相关的自付费用。您符合资格的税收抵免额与您在收养相关费用上花费多少钱直接相关。但是，如果您接受特殊需要的孩子，即使您的自付费用低于税收抵免额，您也有权要求全额收取信用额度。
收养信用额是以8839表格合格收养费用（PDF）计算的。
收取税款抵免额
- 2016 ：$ 13，460，不可退款
- 2015 ：$ 13,400，不退款
- 2014 ：$ 13,190，non可退款
- 2013 ：$ 12,970不可退款
- 2012 ：$ 12,650，不可退款
- 2011 ：$ 13,360，可退款
- 2010 < ：$ 13，170，可退款 2009
- ：$ 12,150，不退款 2008
- ：$ 11,650，不可退款 2007
- ：$ 11,390，不退款 2006
- ：$ 10,960，不可退款
2016
- ：$ 201,920 - $ 241,920 2015
- ：$ 201，010 - $ 241 ，010 2014
- ：$ 197,880 - $ 237,880 2013
- ：$ 194,580 - $ 234,580 2012
- ：$ 189,710- $ 229,710 2011
- ：$ 185，210 - $ 225，210 2010
- ：$ 182,520 - $ 222,520 2009
- ：$ 182,180 - $ 222，180 2008
- ： $ 174,730 - $ 214,730 2007
- ：$ 170,820 - $ 210,820 2006
- ：$ 164，410 - $ 204，410
必须将任何不包括在外国所得收入中的收入扣除以确定采用信贷的淘汰范围。
采用税收抵免资格要求
为符合申请资格，您必须：
采用符合条件的孩子，
- 从您自己的口袋中支付合格的领养费用。
- 符合资格的儿童
包括： 任何年龄在17岁以下的儿童，或
- 为任何年龄的儿童，为美国公民或外籍居民，身体或精神上无能力照顾自己的儿童。
- 合格收养费用
的计算方法如下： 加上所有与收养有关的费用，
- 扣除雇主，政府机构或其他组织报销或支付的款项。
- 收养费用包括与您的收养直接相关的任何和所有费用，对您的收养是合理和必要的。费用包括收养费，法律费用，法庭费用和差旅费用。
采用特殊需要的小孩
的纳税人可以全额申请领取信用额度，而不考虑在收养最后一年支付的实际费用。 合格开支
必须与通过合格子女“直接相关”。这可能包括收养费，法律费用和法庭费用。收养失败的费用可能有资格获得信贷，如果其后成功通过，但两项收养措施将被视为一项收养，并受到符合条件的儿童的美元限制。 JK Lasser的您的所得税编辑建议： “不包括您的雇主或任何其他人或组织支付或报销的费用，您不得为替代育儿安排的费用索赔或采用您的配偶儿童。” （第485页）
何时申请收养信用额度
您可以申请领养信用的年份取决于收养通过期限，以及被收养的子女是美国公民，居民外国人还是外国人。
如果孩子是美国公民或居民外国人
，那么您以以下顺序采取收养信用： 在收养之前支付的费用是最终的，您在您的支付的费用
- 在同一年度的收费是最终的支付，你在同一年采取收养，而
- 在采用最后一年后支付的费用，你采取当年支付的费用。
- 如果该小孩是外国国籍
，那么只有在收养最终年份时，您才能领取收养信用证。在通过后的一年中支付的任何费用最终确定后，您可以在支付这些费用的那一年支付这些费用。 如果您领养的孩子还没有社会保险号码，您必须申请收养税号码（ATIN），以便您开始将收养的孩子称为抚养人。 IRS提供有关收养纳税人识别号码的综合信息。
携带收益信用额度
超过您的联邦税务责任的2012年或以后的任何收养信用可以结转到随后的纳税年度。超额收款可以结转多达五年，先到先得。
采用税收抵免资源
国内税收法第23条（法律信息协会）
- 收养信用，税务专题607（IRS。gov）
- 表格8839（IRS。gov）
- 收入说明2015年度采用信贷和淘汰量的程序2014-61（pdf）
- 2014年收入程序2013-35（pdf）采用信用和淘汰量。
- 收入程序2013-15（pdf）2013年采用信用和淘汰金额。
- 收入程序2010-40（pdf）2011年采用信用和淘汰量。
- 最后修订10/26/2015。