“如果您从合格的雇主退休计划中以退休金或年金付款的形式领取退休金，您收到的金额可能为完全纳税或部分纳税。“ （IRS税务题目410，养老金和年金）
退休金和年金收入（1040号线16号）
收集所有1099-R所有1099-R的所有银行，共同基金或退休计划。 1099-R表格报告各种退休计划的分配情况。
将1099-R语句分成两个堆：从您的爱尔兰共和军收到的那些，以及从您的退休金或年金计划收到的那些。
报告您的IRA分配在第15行。报告您的养老金和年金分配在第16行。
应计养老金和年金部分
“如果您为您的养老金或年金提供税后美元，您的养老金部分纳税，您不支付代表您支付的税后金额退款的部分税款，这笔款项是您在计划或投资中的成本，包括您的雇主贡献的金额应纳税你应该缴纳部分应税养老金是根据一般规则或简化方法征税的。“ （来自IRS Tax Topic 410）
一般规则
“根据一般规则，您可以使用IRS规定的预期寿命表来计算您的年金支付的纳税和免税部分。 （来自IRS税务专题411）
如果您的年金或养老金支付于1996年11月18日或之前开始，您必须使用“一般规则”。如果您的养老金或年金付款在此日期之后开始，则可以使用简化方法计算您的应税部分。
根据“一般规则”计算应税养老金和年金，您需要阅读IRS出版物939“养老金和年金总规则”。
国税局将根据“一般规则”计算您的应税养老金收入，用于您的名义用户费用。有关要求美国国税局根据“一般规则”计算应税养老金的说明，请参见“请求年金纳税年度法”第939条。
简化方法
“如果您在1996年11月18日以后开始从合格的退休计划中收取年金款项，一般来说，您使用简化方法来计算付款的免税部分。合格的退休计划是合格的员工计划，合格员工年金或纳税年金计划，根据简化方法，您可以通过填写简化方法工作表来计算您的年金支付的纳税和免税部分。“ （来自IRS税务专题411）
为了计算您的应税养老金和年金支付，您必须使用“1040表格说明”（PDF）第26页的简化方法工作表。不可剥离部分在表1040线16a上报告，应税部分报告在表1040线16b上。
关于养老金和年金的税务信息
关于年金和养老金的综合和易于阅读的税务信息的最佳来源在JK Lasser的“所得税”第7章中。
本章包括您需要的所有信息，包括IRS工作表，预期寿命表以及各类年金和养老金计划的讨论。
您还可以参考以下IRS出版物：
- 退休金和年金收入（出版物575）
- 养老金和年金总规则（出版号939）
- U。公务员退休福利（出版号721）