计算基金份额

共同基金和资本收益

您将需要计算您所销售基金每股的资本收益。如果您在一段时间内投资了基金，那么您的初始投资，额外投资以及通过再投资的股息进行的任何购买都将有不同的成本基础。每笔投资都有自己的成本基础和自己的持有期。

资本收益分配

互惠基金通常在全年某些时候出售有利可图的投资。

然后，资金以股本分配的形式分配给股东。资本收益分配在1099-DIV表上报告，显示全年支付的股利和资本收益分配。资本收益分配是按长期资本利得税税率征税的，无论您个人拥有共同基金的股份多久。

如果您没有其他资本收益报告，资本收益分配可以直接在1040表上报告。否则，资本增值分配将在附表D中报告，以及您的其他损益。

出售共同基金股票时的资本收益

您将计算您所销售的每个共同基金份额的资本收益或亏损。如果您在一段时间内投资了一笔基金，您将拥有 不同的成本基准和您拥有的每股 不同的持有期。

IRS允许您使用四种不同的会计方法来计算收益。

您可以使用最有利于您的方法。但是，一旦为特定共同基金选择会计方法，您必须坚持使用该方法。您可以为您拥有的每个共同基金选择不同的会计方法。四种允许的会计方法是：

• 使用特定识别的实际成本基准，
• 使用先进先出识别的实际成本基础，
• 平均成本基础，单一类别方法， 和< 平均成本基础，双重分类方法
• 互惠基金成本基准的具体确定

具体的会计确定方法是精明投资者的首选方法。您将需要跟踪您购买和销售的各种股票。此外，您的经纪人必须允许您出售特定股份。此选项通常提供共同基金公司的成本跟踪服务。

具体识别使投资者能够选择哪些股票出售以获得最大的税收优惠。投资者可能希望出售最有利可图的股票来抵消其他损失，或者想要出售最不利的股份，以尽量减少资本增值税。

先到先得的识别方法

即使股东不能具体出售特定股票，实际成本法仍可使用。跟踪您购买的每一批股票的成本基础。在计算您的收益时，您假设出售的第一批股票是您购买的第一批股票。

平均成本基础，单一类别方法

您可以根据您购买的每个股票支付的价格计算您的平均成本，包括任何再投资股息和再投资资本收益。

平均成本基础是所有股份的总购买价格除以所持有的股份数量。当你出售一些股票时，假定股票是先到先得的。您的资本收益是使用最早出售股份的持有期计算的，即使您是出售长期和短期股份的混合物。

平均成本基础，双重类别方法

您可以根据您购买的每批股票支付的价格（包括任何再投资股息和再投资资本收益）计算您的平均成本。但是，您必须将股票分为长期和短期投资，然后计算每类股份的平均成本基础。平均成本基础是同类别所有股份的总购买价格除以该类别的股份数量。

当你出售一些股票时，假定股票是先到先得的。

再投资股息和资本收益分配

许多投资者重新投资从共同基金收到的股息和资本收益分配。每次再投资都是现金分配和额外的资金购买。股息和资本收益分配包括应纳税所得额。在再投资中购买的额外股份有自己的成本基础（股票的购买价格）和自己的持有期。

跟踪共同基金成本基准

跟踪您的成本是一项耗时的任务。我建议您使用Quicken或Microsoft Money追踪您的资本收益。

IRS信息

“互惠基金分配”IRS出版号564包含有关共同基金投资税收方面的深入信息。