如何向美国财政部报告外国银行账户

如果您拥有或对任何外国银行账户或其他类型的财务账户有兴趣，您可能需要每年填写“外国银行和金融账户报告”（FinCEN表格114）在美国以外。这份报告与您的所得税报税单是分开的，尽管这两份报告可以相互关联。

2013年历年新增报告

• 外资银行和财务账目报告从财政部90-22号重新编号。 1（以前的形式），现在称为FinCEN表单114.

• FinCEN Form 114的空白副本可以从“金融犯罪执法网络”的FBAR电子归档页面下载，并点击FinCEN Report 114的链接。这是一个PDF下载。
• 该报告直接提交作为美国财政部的一部分的金融犯罪执法网络（FinCEN）。
• FinCEN要求通过FinCEN网站以电子方式提交外国银行账户报告。有关电子申请的帮助，请参阅FinCEN的电子文档“pdf格式”中的说明。

报告外国银行帐户

如果您在所有账户中的总余额在10万日元以上，那么您必须报告在外国银行和其他金融机构持有的账户。 。这是您既是您所有者的帐户，也不是所有者的帐户，也有权代表帐户所有者进行交易的帐户。

报告您拥有的每个外国财务账户或使用FinCEN表单114签署权限。此表格非常不言自明。您将提供有关您在外国持有的所有财务帐户的信息，例如持有该账户的银行或金融机构的名称，您的帐号和帐户余额。

请注意，为每个账户持有人提交外国银行帐户报告。已婚夫妇需要提交单独的报告或单独的联合报告。对于具有多个账户持有人或具有签名权限的账户，可能有几个人或企业在单独的外国银行帐户报告中报告同一个账户。

什么类型的外汇财务账户可以报告？

如果符合申请要求阈值，则需要在“外国银行帐户报告”中报告以下类型的财务账目：

• 银行帐户（支票和储蓄）
• 投资账户
• 共同基金 >退休养老金账户
• 证券及其他经纪账户
• 借记卡和预付信用卡账户
• 现金价值人寿保险和年金
• 需要向哪些类型的银行账户和财务账户报告财政部在31 CFR第1010部分详细讨论，财政部对于2011年2月24日在联邦公报（http：// edocket。访问。 GPO。 GOV / 2011 / PDF / 2011-4048。 PDF）。我将您的文件转交给这份文件，以便对哪些类型的财务报表进行报告进行详细的分析。

何时向“文件”999发送“FinCEN表单114”将每年的

6月30日

报告上一个日历年度内拥有的外国银行账户。外国银行账户报告必须在6月30日前收到。 FinCEN要求以电子方式提交表格114。 如果你错过申请截止日期怎么办？国际清算银行正在为需要提交外国银行账户报告的人们提供离岸自愿披露计划，并需要报告以前未申报的外国收入。 正在考虑此自愿披露计划的人员在参与IRS计划之前应咨询税务律师。

哪里的文件

114表格通过位于bsaefiling的金融犯罪执法网络电子提交。执法网。 treas。 GOV /主。 HTML。

如果您需要电子申请的替代方法，请致电FinCEN监管帮助热线800-949-2732（美国境内免费）。

从美国境外拨打703-905-3975（不收费）。

表格和说明

空白表格114可以从FinCEN网站bsaefiling下载。执法网。 treas。 GOV / NoRegFBARFiler。 HTML。查找标记为“FinCEN Report 114”的链接

完成FBAR的说明（pdf）

• 如何将FBAR电子地（pdf）
• 形式114a，授权给电子文件FBAR的记录（pdf，包括说明）。本文件用于授权专业准备员代表您以电子方式提交FBAR。
• FBAR电子申请常见问题（pdf）
• 如何获得FBAR的技术帮助
• 美国人可以通过致电866-270-0733的IRS（内部免费电话）获得外国银行账户报告的帮助美国）或313-234-6146（不收费，对于美国以外的电话）。这个电话热线周一至周五有8 a。米至4：30 p。米东部时间您还可以向FBARquestions @ irs发送与FBAR相关的问题。 GOV。

有关电子申请问题的协助，请联系BSAEFilingHelp @ fincen。政府或通过致电BSA电子申请帮助台866-346-9478（美国境内免费）。电子申请帮助台周一至周五从8日开放。米至6 p。米东部时间

协调FBAR与纳税申报表

外国银行账户报告不是税务表格，不提交给国税局时，与外国银行账户有关的信息可能需要与纳税申报信息协调。

这些外国财务账户产生的收入是在所得收入年度的所得税申报单上报告的。您将根据所产生的收入类型来报告外国收入。例如利息和股息将在您的附表B中报告，您的附表D的资本收益等等。如果您在这些账户中获得红利或利息，请务必勾选附表B第III部分第7a行的框，并指出您拥有账户的国家或地区。

在某些情况下，一个人可能需要提交报税表8938“外国金融资产报表”。这个税单与外国银行账户报告是分开的，尽管它包含类似的信息。要求披露外国帐户有不同的门槛。对于8938号表格，阈值从本年度最后一天的总外汇帐户余额50 000美元，或年度任何时间的75 000美元起算。联合申报的已婚夫妇和居住在国外的美国人的报告门槛较高。 IRS的以下图表可能会有所帮助：表格8938与FBAR要求的比较。此外，外国收入的任何外国税可以符合1116表格的外国税收抵免。

谁必须提交TD F 90-22。 1

每位美国公民或居民外国人，合伙人，法人团体，遗产或信托必须提交TD F 90-22。 1如果这些财务账户的总价值超过10万美元，那么他们对外国的财务利益或签名权力或其他任何财务账户，包括银行，证券或其他类型的金融账户的权力，日历年的时间。“ （根据TD F 90-22的说明1）

申请异常

即使这些银行位于外国，也不需要报告美国军事银行业务的账户。军事银行被视为国内的美国银行。您不需要在位于关岛，波多黎各和美属维尔京群岛的银行举报账户。您也不需要报告外国银行分行或部门持有的美国基金账户。

外国银行账户报告的法律

要求美国公民和居民外国人报告外国银行账户的法律见31 CFR第十章（以前31 CFR 103）。

第103节.244如下：

24外国财务账目报告。

（a）每个受美国管辖的人（美国的外国子公司除外）对外国银行，证券或其他财务账户有经济利益或签署或其他权力国家应在每年存在这种关系的情况下向国家税务总局报告此类关系，并应提供由秘书提交的由该人员提交的报告表格所规定的资料。拥有25个或以上外国财务账户经济利益的人员只需在表格上注明事实。如果秘书或其代表要求，这些人员将被要求提供有关每个帐户的详细信息。 （31 CFR 103. 24）

外国银行帐户报告限制规定

民事处罚评估有六年制时效，刑罚处罚五年。 （资料来源：纽约州律师协会，引用31 U.SC第5321（b）（1）条和18 USC第3282条。）

国税局建议纳税人保留其外国银行账户五年。“记录必须保留5年，从6月30日在法定日期之后的一年中，必须按法律规定进行检查，保留提交的FBAR副本有助于满足记录保存要求。此外，我建议纳税人应将银行对账单及其外国银行账户报告的副本至少保存六年（相当于最长的期限）。

不归案罚款

财政部对未能提交TD F 90-22的处罚可能施加非常严厉的处罚。 1.

“民事和刑事处罚，包括在某些情况下，处以不超过500 000美元的罚款和不超过五年的监禁，未提交报告，供应信息和提交虚假或欺诈性报告“。 （根据隐私法90-22表格的通知1）

根据税务律师霍华德·罗森（Howard Rosen）的说法，可以对以下罚则进行评估：

未能处罚罚款

- 高达$ 250,000和/或任何人最多5年监禁“故意违反”档案要求。 （31 CFR 5322a罚款）

• 欺诈罚款 - 任何人最多可扣除500,000美元和/或最多10年监禁“故意违反”提出要求“作为非法活动模式的一部分在12个月内涉及超过100 000美元。“ （31 CFR 5322b罚款）
• 虚假信息罚款 对于TD F 90-22提供虚假，误导，虚构或欺诈性陈述的任何人，罚款或最多5年监禁。 1;如果虚假信息涉及国内或国外的恐怖主义，最高可处8年监禁。 （18 CFR 1001罚款）
• 其他问题 有关这些问题的其他问题应提交给IRS免费税务援助线（800）829-1040，这是IRS的一般热线。该机构还专门设立了专门的热线电话（866）270-0733（免费）或（313）234-6146（不收费）。问题也可以通过电子邮件发送到IRS：

FBARquestions @ irs。 GOV

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