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假设你今年的业务有亏损。你可以为此损失退税吗？从您的业务损失中获得一些好处取决于您拥有的合法业务类型，以及您对该业务的投资是否全部或部分“处于危险之中”。这还取决于你是否有其他收入。
在本文中，我们将研究如何确定不同业务类型的损失以及它们如何影响企业所有者的税收。
首先，我将全面解释，然后我会给你有通过税务的企业的细节（即他们的业务利润和损失包括在个人报税表中）。
公司的业务损失
公司的所有者不直接对营业利润和损失征税，因为公司的税收与企业所有者的税收分开。公司所有者为股东;他们对分配（股息）征税。无红利，无应课税。
通行实体的业务损失
如上所述，对于某些类型的业务，业务收入和损失通过所有者的个人报税表。这些业务类型是：
- 独资经营者和单一所有者LLC（称为单一成员有限责任公司），用于计算附表C的营业税，以及
- 伙伴关系，S公司和多成员有限责任公司，其计算营业税合作关系报税表。
确定净经营损失
您所有商业和个人来源的总收入和损失将在您的个人报税表中收取。可以使用特定的IRS方法计算净经营损失。如果您的营业亏损净额，您可以在个人报税表上获得退款。
净经营亏损是通过使用1040表格第37行调整后的总收入计算的，减去标准或逐项扣除（但不减去个人豁免）。有关净经营损失的更多详细信息，请参见IRS出版物536.
净运营损失按照IRS表格1045（PDF）的附表A计算，此表格的标题包括“暂时退款”一词。此退款实际上是将损失转移到您以前获得利润的税前年度的要求。这个称为“损失回收”（如下所述）。
风险规则和业务损失
风险规则将您的业务损失限制在活动中处于风险的金额，这些风险限制适用于合作伙伴和S公司股东以及某些紧密持有的C公司所有者，风险规则也适用于特定类型的业务这非常复杂，您需要一名合格的税务专家来整理。
被动活动损失
如果业务损失来自于IRS称为“被动活动”的业务损失，即所有者不经常，连续或实质参与的业务，则可能会受到限制。被动活动产生的损失只能扣除该业务收入的金额。
有关详情，请参阅IRS出版物925.
独资企业和单一成员有限责任公司
独资企业通过企业主的个人报税表（表1040及其变体）征税。业主通过显示业务的收入和可抵扣的费用来填写附表C。在本表格结束时，31号线显示业务的净利润或亏损。如果有利润的话，这个号码会被转移到1040表格的第12行。
如上所述，如果你的业务有亏损，你必须确定你所有的业务投资是否“有风险”。大多数企业主的投资都处于风险之中;没有风险的投资包括“止损”或“无追索权”贷款。如果您的业务的所有活动都处于风险状态，您可以扣除全部业务损失。
有关详细信息，请参阅表6198的说明，或查看与您的CPA或税务顾问。这是你不想自己尝试的一个部分，除非你是积极的，你知道你在做什么。
合伙公司，有限责任公司和S公司 s
如果您的业务是多人会员LLC，合伙企业或S公司，您还可以抵消损失，直到您的投资额“ “在业务。最简单的一个例子来看看它是如何工作的：
- Jim和Tom是一家小型咨询公司的合作伙伴。他们都将10万美元投入业务，并分享利润和损失50/50。他们还为启动提供了30,000美元的贷款。每个合伙人的初始基准是$ 20,000（$ 5 000加上$ 15,000）。
- 第一年，他们的收入为五千元，开支为二万五千元，亏损二万元。他们分拆亏损50/50元，每人亏损十万元。由于他们有一个15000美元的基础上，他们可以分担其全部损失的份额来抵消年度的其他个人收入。
- 除了他们拿出其他贷款或增加他们的投资，吉姆和汤姆明年的基数为5,000美元。如果他们的损失高于每年5万美元，那么他们只能将损失高达5 000美元。
过去或未来年度的扣除损失
如果您的企业亏损在当年不能扣除您有损失，您可能需要或选择在过去或将来的年份扣除这些损失。这就是所谓的退税回收或亏损结转，再次，你必须得到一个税务专业人士来帮助你。
免责声明： 像往常一样，在税务问题上，这个问题比看起来更复杂。本文中和本网站上的信息仅用于一般目的。它不是要征税或法律咨询。为了计算您的纳税申报表的净营业损失和其他计算，您需要经验丰富的税务专业人员的帮助。