视频: 樓按利息扣稅 Tax Deduction for Home Loan Interest 2024
你可能听说拥有自己的家有几个不错的税收优惠。其中之一就是你在抵押贷款上支付的利息是可以扣税的。
申请住房抵押贷款利息
您必须将表格1040，附表A的扣除项目列为要求抵押贷款利息。附表A还包括许多其他可扣除费用，包括房地产税，医疗费和慈善捐款。
<！ - 1 - >有时候，这些都加起来超过您的申请状态的标准扣除额，使其值得逐项列出。否则，您将通过前期的住房抵押贷款利息扣除和声称标准扣除来节省更多的税金。完成时间表A，并将您的逐项扣除的总额与您的标准扣除进行比较，以了解哪种方法对您最有利。
这里还有一些关于这个扣除的事情，你们想要牢记。
抵押贷款利息扣除资格
抵押贷款利息包括您在贷款中购买房屋，房屋信用额度和建筑贷款的抵押贷款利息。扣除限制在您的主住房和/或第二个家庭支付的利息。在第三或第四所家庭支付的利息不可扣除。
你也必须挂钩贷款 - 债务不能在别人的名下，除非是你的配偶，你提交联合回报。
它必须是一个善意的贷款，因为你有合同义务支付。最后，您的家庭必须作为贷款的担保，您的抵押凭证必须明确说明。
根据国税局的统计，您的家庭可以是单户住宅，公寓，移动房屋，合作社甚至船只 - 几乎任何有“睡觉，烹饪和厕所设施”的财产。
确定您支付多少利息
您应该在新的纳税年度开始时从抵押贷款人那里收到1098表格的按揭利息声明。该表格报告您在上一年度支付的总利息。您不必将表单附加到您的纳税申报单上，因为金融机构还必须将1098格式的副本直接发送到国税局。
确保您在附表A上提出的抵押贷款利息扣除与1098表格中报告的金额相匹配。您可以扣除的金额可能会少于基于某些限制的表单总金额。将表格1098附上您提交的报税单至少四年。
家庭收购债务的美元限制
家庭贷款和您对他们支付的利息有一定的局限性。一个限制适用于用于购买或建造住宅的贷款。
这是“收购债务”。该术语是指您为获得，建造或大幅改善合格家庭而采取的任何贷款。您不能为您的主要住宅和/或您的二级住宅扣除超过100万美元的收购债务的利息。如果您结婚并单独提交文件，限制将降至$ 500,000。
例如，假设你向你的主要住所借了800 000美元，对你的二级住所借了400 000美元。这两笔贷款仅用于购买房产。在一起，贷款总计达到1美元。 200万美元，超过100万美元的收购债务限额。
现在我们说两种贷款的固定利率是5％。您今年支付的总利息为60,000美元。您只能以50,000美元的抵押贷款利息扣除，首个100万美元的收购债务的利息。剩余的10万美元是贷款价值超过100万美元限额的结果，因此您不能声称。
家庭股权债务的限制
家庭股权债务是您为取得，建造或大幅改善合格家庭而采取的贷款。
也可能是您为改善合格居所而采取的贷款，但超过了本地收购债务限额。
您不能为您的主住宅和/或您的二级住宅扣除超过$ 100,000的房屋债权的利息。如果你结婚但分开备案，这个限额就减少到$ 50,000。如果您的债务超过您家庭的公平市场价值，您扣除房屋股权的可能性可能会下降，甚至低于这个100,000美元的限额。
家庭股权债务支付的利息是替代最低税的调整，而不是AMT的深情。
对于这个例子，假设你在家庭信用额度上借了$ 300,000。你借的金额没有超过你家的公平市场价值，所以你可以在那里。你用了一万五千美元的钱给你的住所增加了一个新的家庭房，你花了剩下的150,000美元给你儿子的大学学费。一半的贷款被视为家庭收购债务，因为它被用来大大改善你的家庭。这部分将受到家庭收购债务的限制。另一半被视为房屋债权，因为它不是用来改善你的家。您将能够扣除利息，最高达该部分的$ 100,000限额。所以假设你总共支付了21万美元的利息，这样会分解如下：
- $ 10,500：上半年完全可扣除的住房收购债务
- $ 7,000：可扣除的房屋债权在三分之二的房屋贷款部分中，或$ 100,000,000部分中的$ 100,000 $ 999 $ 3,500：不可抵扣的房屋股权债务，代表超过房屋股权债务部分支付的利息$ 100，000
- 您还必须向IRS报告7,000美元作为6251表格上的AMT调整。
联合抵押贷款
如果您与不属于您的配偶的其他人共同持有抵押贷款，您有权仅扣除您个人支付的利息，无论您从贷款人收到1098表格。但这里有一个漏洞。付款以防止止赎的同借款人可扣除已付利息，即使该利息应由其他人支付。
JK Lasser的“你的所得税” 的编辑传递了这个提示： “税务法院允许联合债务人扣除其支付的另一个债务人的按揭利息的份额，如果付款是为了避免财产损失，用单独的资金付款。“ （第328页）
家庭建筑贷款
您可以扣除用于支付建筑费用的抵押贷款的利息。所得款项必须用于征用土地和建设房屋。在完成工程前24个月发生的费用已经计入了收购债务100万美元的限额。
但是有一个抓住。如果您扣除两年的建筑贷款利息，那么您决定出售该物业，而不是移动并将其用作您的住所，您可能必须重申您扣除利息的年限，以表征其为投资利益代替。这可以限制其扣除。换句话说，美国国税局可能想要一些钱。
支付的积分
支付的中小学收购债务积分在其支付年度可以全额扣除，但在融资期间支付的积分必须在贷款期间摊销。积分并不总是在1098表格上报告，但您可能会在HUD-1结束语中找到它们。
何时寻求税务专员的帮助
计算出许多纳税人的房屋抵押贷款利息扣除是很简单的。加上您在表格1098上报告的利息，并在附表A中输入总额。您可以使用出版物936中的工作表来计算您的允许扣除额，您可以使用发现的住房抵押贷款利息调整工作表来计算房屋债权的AMT调整在表格6251的说明中。
然而，如果您在纳税年度期间买卖物业，您可能需要向税务专员查询。事实上，即使在买卖房地产之前，征求税务专员的意见也是有道理的，只是为了处理你决定的税务后果。