加拿大所得税：报告外商投资收益

我的部分业务收入来自其他国家。如何报告？

一般来说，您对待外国营业收入的方式与加拿大所得税收入的加拿大来源相同。

即，如果您是独资经营者或合伙企业的一部分，您将以T2125：商业声明或专业活动的形式报告外国收入作为您业务或专业收入的一部分。

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所以你的外国收入需要转换成加拿大元。加拿大税务局（CRA）建议使用加拿大央行的汇率，该汇率在收到当天或使用年均汇率的情况下生效。

例如，假设我为美国客户做了一些工作，美国客户寄给我一张美元。当我将其存入我的加拿大商业帐户时，它会转换为加拿大基金，并将其记录在我的业务记录中。当我填写我的T1所得税表时，这笔外国收入是我的总体业务收入计算的一部分。

但是，如果您真的在外国（如美国）工作，您可能需要在该国缴纳所得税。美国将所得税制度的基础是公民身份和工作所在的地方，不同于加拿大，其基础是所得税制度。为了使事情进一步复杂化，有些州有国家所得税，有些国家没有。

所以你可能最终不得不向国税局（IRS）提交报税表并支付美国税。

被扣留的住所

如果您从国外赚取全部或部分收入，如果您被视为加拿大居民，则您必须提交加拿大税务申报表。根据加拿大税务局的统计，一般来说，如果您维持“与加拿大的重要住宅关系”，您将被视为居民。

这包括：

• 在加拿大拥有一个房屋
• 在加拿大配偶或子女
• 在加拿大拥有个人财产，如车辆，家具等。
• 在加拿大境内拥有健康保险或领土
• 拥有加拿大银行账户，信用卡，投资账户等。

如果您被视为加拿大居民，那么您必须提交加拿大报税表并报告所有国内外收入。如果你在国外赚取了收入并且在所赚取的国家的收入上缴纳税款，那么你将被记入加拿大纳税申报表的外国税。

例如，如果你在美国赚了30万美元的收入，你提交了美国纳税申报表，并且在美国税收中支付了5000美元，你仍然会报告美国的30 000美元。你的加拿大纳税申报表的收入，但由于加拿大和美国都有税收协定，您将被扣除在美国境内支付的5000美元。

请注意，如果加拿大税率可能需要为外国收入缴纳附加税更高。所以在上面的例子中，如果加拿大的税收在30,000美元的收入是7000美元，你将不得不在加拿大额外支付2000美元的税。

如果您符合非居民的税收资格，那么您不必提交加拿大报税表。

税收条例

为避免双重征税加拿大与80多个国家的税收协定，包括美国，墨西哥，英国，法国，德国，意大利，中国等。财政部保留了税收协定清单目前有效。税收协定一般将您所缴纳的税额限制在您所在国家所支付的税额。然而，条约规定可能因国而异。如果你有一个与加拿大没有税收协定的国家的营业收入，你可以支付双重征税（见财政部税务条例发展部）。

居留证明书

某些国家可能要求您提供加拿大居留证明，以证明您居住在加拿大，并免除您在其管辖范围内缴纳税款。

要获得证书，您可以向CRA申请。

在海外工作之前咨询您的税务专员

在加拿大以外进行任何可能在该司法管辖区征税的业务活动之前，您应咨询税务专业人员和/或与当地税务局联系并解释情况。处理国内税收问题可能很困难，但解决国内外税务机关的税务问题可能导致几个月的挫折和费用。

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